初级会计师

为了帮助考生系统的复习2012年初级会计职称考试课程全面的了解初级会计职称考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年初级会计职称考试模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助!

五、综合题

1.亮成灯具公司为增值税一般纳税人，主要生产各种灯具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税。2008年9月5日该公司申报缴纳8月份增值税税款4.3万元。9月底，税务机关对该公司8月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

(1)8月13日，外购铜丝一批，取得增值税专用发票上注明价款是8万元。运输途中遗失2箱，不含税价2000元。企业已经全额抵扣。

(2)8月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。

(3)8月26日，销售灯具一批，开具普通发票，注明价款11.7万，计算了1.7万的增值税。

根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2008年10月3日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为23天)和罚款。不考虑其他税收因素。

要求：

根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题(不考虑城建税及教育费附加)：

(1)指出该公司上述(1)至(3)项业务的增值税处理是否正确?并说明理由。

(2)计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。

(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。

(4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由。

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