中级会计师

2012年会计职称中级财务管理基础巩固阶段，小编特为您搜集整理了2012年会计职称中级财务管理考试教材章节习题(5)希望对您的复习有所帮助!!

第五章 营运资金管理

一、单项选择题

1. 企业置存现金的原因，主要是为了满足( )。

A.交易性、预防性、收益性需求

B.交易性、预防性、投机性需求

C.交易性、投机性、收益性需求

D.预防性、收益性、投机性需求

2.按照米勒-奥尔模型，下列属于确定现金存量的下限时应考虑的因素是( )。

A.企业现金最高余额 　B.有价证券的日利息率

C.有价证券的每次转换成本 　D.企业每日最低现金需要

3.下列各项对应收账款信用期限的叙述，正确的是( )。

A.信用期限越长，企业坏账风险越小

B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越

C.延长信用期限，不利于销售收入的扩大

D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低

4.采用“5C”系统评价，并对客户信用进行等级划分，其中采用“三类九等”时，最优等级为( )。

A.AAA级 B.BBB级 C.A级 D.DDD级

5. 某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，年度内使用了80万元(使用期平均8个月)，假设年利率为12%，年承诺费率为0.5%，则该年企业应支付利息和承诺费共为( )万元。

A.5 B.6.63 C.7.4 D.6.3

6. 某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

A.0 B.650O C.12000 D.18500

7.某公司目前的信用政策为“2/15，n/30”，其中占销售额70% 的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有60% 可以在信用期内收回，另外40%在信用期满后12.5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为( )天。

A.18 B.21 C.22 D.41.5

8. 某企业年初从银行贷款200万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。

A.140 B.180 C.200 D.220

9. 与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是( )。

A.筹资风险比较小 B.筹资弹性比较大

C.筹资条件比较严格 D.筹资条件比较宽松

10.下列订货成本中属于变动性成本的是( )。

A.采购部门管理费用 B.采购人员的基本工资

C.订货业务费 D.预付订金的机会成本

11.在确定应收账款信用期的过程中，需要运用的计算公式是( )。

A.应收账款应计利息=应收账款占用资金×销售成本率

B.收益的增加=销售量增加×边际贡献率

C.应收账款占用资金=应收账款平均余额×资本成本率

D.应收账款平均余额=日销售额×平均收现期

12.某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为15%。按照贴现法付息，该项贷款的实际利率是( )。

A.17.65% B.10.25%

C.9.35% D.12.25%

13.企业占用在流动资产上的资金通常会在一年或一个营业周期内收回，这是在说明营运资金的( )特点。

A.来源灵活多样性

B.数量具有波动性

C.实务形态具有易变现性

D.周转具有短期性

14.一般来讲，当企业产品的销售额很不稳定时，企业应采取的流动资产投资战略是( )。

A.增加对流动资产上资金的投资

B.减少对流动资产上资金的投资

C.对流动资产上资金的投资呈波动

D.以上都不正确

15.存货在企业生产经营过程中所不具有的作用是( )。

A.适应市场变化

B.降低存货取得成本

C.降低储存成本

D.维持均衡生产

16.现金支出管理的关键是尽可能延缓现金的支出时间。以下不是延期支付账款的方法是( )。

A.合理利用“浮游量”

B.推迟支付应付款

C.采用支票付款

D.改进员工工资支付模式

17. 与应收账款机会成本无关的因素有( )。

A.应收账款平均余额

B.变动成本率

C.销售成本率

D.资本成本率

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（责任编辑：xll）