初级会计师

6.(1)借：材料采购　300000

应交税费――应交增值税(进项税额) 　51000

贷：银行存款　351000

(2)借：银行存款　660000

贷：无形资产――专利权540000

应交税费――应交营业税 33000(660000×5%)

——应交城建税　2310(33000×7%)

——应交教育费附加　990(33000×3%)

营业外收入 83700

(3)借：银行存款　702000

贷：主营业务收入　600000

应交税费――应交增值税(销项税额)102000(600000×17%)

借：营业税金及附加 60000

贷：应交税费――应交消费税 60000(600000×10%)

(4)当月应交城建税=[(102000-51000)+60000]×7%=7770(元)

当月应交教育费附加=[(102000-51000)+60000]×3%=3330(元)

借：营业税金及附加 11100

贷：应交税费――应交城建税 7770

――应交教育费附加3330