初级会计师

答案部分

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核个人所得税稿酬所得减征的规定。稿酬所得按应纳税额减征30%。计算过程：30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

【该题针对““稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适用5%-35%的超额累进税率。

【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。

【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)应缴纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200(元)

【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)

【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核个人所得税劳务报酬加成征收。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2～5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成;超过5万元的部分，加征10成。

【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核个人所得税属于工资薪金所得税目的收入。选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税;选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

（责任编辑：xll）