初级会计师

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核企业所得税纳税人。选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。

【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核所得来源地的确定。选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核企业所得税前扣除的税金。增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。

【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补,投资方不得弥补，所以选项D不正确。

【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)

【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

17、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。 选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。

【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核纳税义务的发生时间和纳税期限。

【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。

【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

20、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核源泉扣缴的规定。

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