初级会计师

为了帮助考生系统的复习会计职称考试课程 全面的了解会计职称考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年会计职称相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

(5)因管理不善导致盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元(假设进项税额可以转出)。

借：待处理财产损溢 4 680

贷：原材料 　4 000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)680

(6)企业购入不需要安装设备一台，价款合计300 000元，增值税专用发票上注明的增值税额51 000元，款项尚未支付。

借：固定资产 300 000

应交税费——应交增值税(进项税额)51 000

贷：应付账款 　351 000

(7)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

借：应收票据 234 000

贷：主营业务收入 200 000

应交税费——应交增值税(销售税额)34 000

手写板提示：

商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票，通过“应收票据/应付票据”科目核算;

银行汇票和银行本票的支付方通过“其他货币资金”科目核算;收款方通过“银行存款”科目核算。

(8)企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为200 000元，计税价格为300 000元。增值税税率为17%。

借：在建工程 　251 000

贷：库存商品 200 000

应交税费——应交增值税(销项税额)51 000

(9)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员20台，生产人员30台。该厨房清洁器每台生产成本为12 000元,市场售价为15 000元(不含增值税)。

借：管理费用 　351 000

生产成本 　526 500

贷：应付职工薪酬 　877 500

借：应付职工薪酬 　877 500

贷：主营业务收入 　750 000

应交税费——应交增值税(销项税额)127 500

借：主营业务成本 　600 000

贷：库存商品 　600 000

(10)委托丁公司加工商品，支付商品加工费120 000元，支付应当交纳的消费税660 000元，该商品收回后用于连续生产应税消费品，消费税可抵扣，适用增值税税率为17%。

借：委托加工物资 　120 000

应交税费——应交消费税 660 000

——应交增值税(进项税额) 20 400

贷：银行存款 　800 400

(11)计算并用银行存款缴纳增值税。

销项税额、进项税额转出=1 700+850+680+34 000+51 000+127 500=215 730(元)

进项税额=13 600+13 000+51 000+20 400=98 000(元)

实际缴纳的增值税=215 730-98 000=117 730(元)

借：应交税费——应交增值税(已交税金)117 730

贷：银行存款 　117 730

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（责任编辑：中大编辑）