初级会计师

6

[答案] AC

[解析] 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

(2)企业所得税税款

(3)税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除

(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除;但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除

(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出

(6)赞助支出

(7)未经核定的准备金支出

(8)与取得收入无关的其他支出。

7

[答案] AB

[解析] 本题考核企业所得税应提取折旧的固定资产的范围。已在成本中一次性列支而形成的固定资产、破产企业的固定资产不得计提折旧。

8

[答案] ABC

[解析] 本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。

9

[答案] AB

[解析] 选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。

10

[答案] AC

[解析] 本题考核个人所得税工资、薪金所得的项目。托儿补助费、独生子女补贴不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入。

11

[答案] ABCD

[解析] 本题考核个人所得税的税率。题中四个选项均适用五级超额累进税率。

12

[答案] AD

[解析] 本题考核个人所得税每次收入的确定。BC项按次计征，并应扣减费用。

13

[答案] AB

[解析] 本题考核个人所得税的减免税规定。保险赔款，福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。

14

[答案] ABD

[解析] 本题考核个人自行申报纳税的情形。根据《个人所得税法》的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。如个人分别取得几处未达到计税标准的所得和没有扣缴义务人的，就必须自行申报纳税。

三、判断题

1

[答案] 对

[解析] 本题考核企业所得税的扣缴义务人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

2

[答案] 错

[解析] 本题考核企业所得税税率。国家需要重点

（责任编辑：xll）