初级会计师

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股份有限公司的股份发行和转让

一、股份发行

1、股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。

2、公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票。

3、公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票，并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名，不得另立户名或者以代表人姓名记名。发行无记名股票的，公司应当记载其股票数量、编号及发行日期。

【例题1】某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（　）。（2007年）

A、以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票

B、以超过股票票面金额的价格发行股票

C、向公司发起人发行无记名股票

D、向某法人股东发行记名股票，并将该法人法定代表人的姓名记载于股东名册

答案：ACD

解析：根据规定：股份有限公司每次发行股份每股的发行条件、发行价格应当相同，即遵循“同股同价”的原则，因此选项A的说法是错误的；股票发行价格可以按票据金额，也可以超过票面金额，但不得低于票据金额，因此选项B的说法是正确的，不应该选；公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票，并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名，不得“另立户名”或者以“代表人姓名”记名，因此选项C和D的说法是错误的。

【例题2】下列关于股份有限公司股票发行的表述中，符合《公司法》规定的是（    ）。（2009年）

A、公司历次发行股票的价格都必须相同B公司发行的股票面额必须为每股1元

C、公司发行的股票必须为无记名股票D公司股票的发行价格不得低于票面金额

答案：D

解析：根据规定，“同次发行”的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同，因此选项A的说法是错误的；公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票，因此选项C的说法是错误的。

二、股份转让的限制

1、发起人

（1）发起人（非上市公司）持有的本公司股份，自“公司成立之日”起“1年”内不得转让。

（2）发起人（上市公司）在公司公开发行股份前已发行的股份，自“公司股票在证券交易所上市交易之日”起“1年内”不得转让。

2、董事、监事、高级管理人员

（1）上市公司的董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。

（2）董事、监事、高级管理人员（经理、副经理、财务负责人）应当向公司申报所持有的本公司股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％。

（3）上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。

（4）公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。

3、可以收购本公司股份的法定条件（重点）

（1）减少公司注册资本

提示：应当经股东大会决议，公司收购本公司股份后，应当自收购之日起10曰内注销。

（2）与持有本公司股份的其他公司合并

提示：应当经股东大会决议，公司收购本公司股份后，应当在6个月内转让或者注销。

（3）将股份奖励给本公司职工

提示：应当经股东大会决议。收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工。

（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议，要求公司收购其股份的

提示：公司收购本公司股份后，应当在6个月内转让或者注销。

4、股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

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