中级会计师

三、判断题

1. 营运资金的管理是指流动资产的管理。 ()

2. 一个财务管理者必须作两个决策，一是企业运营需要多少营运资金;二是如何筹集企业运营所需要的营运资金。()

3. 流动资产、流动负债以及二者之间的关系可以较好地反映企业的偿债能力。 ()

4. 现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高。()

5. 在成本模式和米勒-奥尔模式下，均需要考虑持有现金的机会成本。 ()

6. 收款系统成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用及第三方处理费用或清算相关费用。 ()

7. 应收账款的功能指其在生产经营中的作用，主要包括两方面的功能，一是增加销售，二是减少存货。 ()

8. 在应收账款管理中，信用政策必须明确地规定信用标准、信用条件和折扣条件。

9. 公司必须对应收账款的总体水平加以监督，因为应收账款的增加会影响公司的流动性。()

10. 在应收账款的管理中，ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。 ()

11. 存货管理的目标，就是要尽力降低存货成本。 ()

12. 在存货管理中，与持有存货有关的成本，包括取得成本和储存成本。 ()

13. 如果企业信誉恶化，即使在信贷额度内，企业也可能得不到借款，此时，银行要承担法律责任。()

14. 某企业年初从银行贷款200万元，期限为1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为216万元。 ()

15. 企业发行融资券实行余额管理，待偿还融资券余额不超过企业净资产的25%。 ()

16. 流动负债的主要经营优势包括容易获得，灵活性，有效地为季节性信贷需要融资的能力。()

四、计算题

1. 某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资本成本率为6%，变动成本率为50%。

要求：计算为使上述变更经济合理，新增收账费用的上限(每年按360天计算)。

2. 已知ABC公司于库存有关的资料如下：

(1)年需求量为30000单位(假设每年360天);

(2)购买价格每单位100元;

(3)单位库存持有成本为商品购买单价的3%;

(4)每次订货费用是200元。

要求：

(1)最佳经济订货批量为多少?

(2)计算最小存货成本为多少?

(3)计算经济订货批量平均占用资金为多少?

(4)计算年度最佳订货批次为多少?

(5)计算最佳订货订货周期为多少?

3. 恒通公司现在要从甲、乙两家企业中选择一家作为供应商。甲企业的信用条件为“2/10，N/30”，乙企业的信用条件为“1/20，N/30”。

要求回答下列互补相关的三个问题：

(1)假如选择甲企业作为供应商，恒通公司在10-30天之间有一投资机会，投资回报率为40%，恒通公司应否在折扣期内归还甲公司的应付账款以取得现金折扣?

(2)当恒通公司准备放弃现金折扣，那么应选择哪家供应商?

(3)当恒通公司准备享受现金折扣，那么应选择哪家供应商?

五、综合题

1.某企业2005年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设2006年该企业变动成本率维持在2005年的水平，现有两种信用政策可供选用：

甲方案给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2%;

乙方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。该企业A产品销售额的相关范围为3000～6000万元，企业的资本成本率为8%(为简化计算，本题不考虑增值税因素)。

要求：

(1)计算该企业2005年的下列指标：

①变动成本总额;

②以销售收入为基础计算的变动成本率;

(2)计算甲乙两方案的收益之差;

(3)计算甲方案的应收账款相关成本;

(4)计算乙方案的应收账款相关成本;

(5)在甲乙两个方案之间做出选择。

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（责任编辑：xll）