中级会计师

五、现金管理模式：

1.收支两条线管理模式：

⑴流向 两个帐户：收入和支出户

⑵流量 最低限额奖金占用

⑶流程 制定规章制度

3. 集团企业资金集中管理模式：

统收统支;垫付备用金;结算中心;内部银行;财务公司

六、现金周转期=① ②-③

①存货周转期=平均存货/平均每天销货成本

②应收帐款周转期=平均应收帐款/每天销售收入

③应付帐款周转期=平均应付帐款/每天销货成本

七、现金管理：

1. 收款管理：邮寄浮动期;处理浮动期;结算浮动期

2. 付款管理：

①使用现金浮游量(类似于未达帐项中企业帐户与银行帐户余额之差

②推迟应付款的支付

③汇票代替支票

④改进员工工资支付模式

⑤透支

⑥争取现金流入与流出同步

⑦使用零余额帐户

八、应收帐款的功能和成本：

1.功能：增加销售;减少存货

2.成本：

①机会成本：例如丧失的利息收入或占用资金的应计利息

②管理成本

③坏帐成本

九、应收帐款信用政策和程序构成要素：

1.信用标准：是公司愿意承担的最大的付款风险的金额，是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。

5C：品质：还款意图和愿望

能力：流动比率和现金流预测的评价

资本：可以使用的财务资源

抵押：可以用作担保的资产

条件：影响其还款的经济环境

2.信用条件：信用期限和现金折扣

3. 信用期间：允许顾客的付款时间

4. 折扣条件：3/10;2/20;1/30

十、是否改变信用政策的决策步骤：

1.计算收益的增加=收入-变动成本

2.成本费用的增加

①机会成本=应收帐款占用资金*资金成本=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本

②存货占用资金利息的增加=存货增加量*变动成本*资本成本

③收帐费用和坏帐损失的增加

④现金折扣成本=销售额*享受折扣比例*折扣率

3.税前收益=1-2

十一、应收帐款的监控：

1. 应收帐款周转天数=期末应收帐款/平均日销帐款

2. 帐龄分析表→有助于追踪每一笔应收帐款

3. 应收帐款帐户余额模式→重要的现金流预测工具

4. ABC分析法→确定监控的重点对象

十二、应收帐款的日常管理：

1. 调查客户信用：直接调查;间接调查

2. 评估客户信用

3. 收帐的日常管理

4. 应收帐款保理

①有追索权：供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通资金后，有追索权

②保理商承担全部风险：无追索权;到期保理

十三、存货的功能：

1. 保证生产正常进行

2. 有利于销售

3. 便于维持均衡生产

4. 降低产品成本

5. 降低存货取得成本

6. 防止意外事件的发生

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（责任编辑：xll）