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初级会计职称考试经济法基础预测试题多项选择题

1、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（　）。

A、个体工商户的生产经营所得

B、年终一次性取得承租经营所得的

C、从事采掘业的人员取得的工资薪金所得

D、财产租赁所得

2、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。

A、离退休人员按规定领取离退休工资

B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费

C、单位为个人缴付的住房公积金

D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。

A、退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

B、个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C、个人取得通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

4、下列关于次的规定中，说法正确的有（ ）。

A、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税

D、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

5、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。

A、工资薪金所得

B、利息、股息、红利所得

C、劳务报酬所得

D、其他所得

6、个人所得税的纳税义务人包括（ ）。

A、个体工商户

B、合伙企业合伙人

C、有限责任公司

D、在中国境内有所得的外籍个人

7、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ ）。

A、逾期未退包装物押金收入

B、接受捐赠的固定资产收入

C、经营过程中的违约金收入

D、转让生物资产的收入

8、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。

A、红利

B、转让财产所得

C、租金

D、利息

9、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ）。

A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

10、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（ ）。

A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

初级会计职称考试经济法基础预测试题答案

1、

【正确答案】 AC

【答案解析】 本题考核个人所得税纳税期限。年终一次性取得承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税；财产租赁所得按次计征。

【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核个人所得税减免税规定。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费等暂免征收个人所得税。

【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入——按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得；偶然所得；其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。

【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。

【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

【该题针对“企业收入总额的确定”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。

【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。

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（责任编辑：xll）

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