初级会计师

二、所得税费用的会计处理

    所得税费用=当期所得税+递延所得税。
    递延所得税=（递延所得税负债的期末数－期初数）－（递延所得税资产的期末数-期初数）
    会计科目：
    （1）所得税费用：核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用
    （2）递延所得税资产（资产类账户）：核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。增加计入借方，减少记贷方
    （3）递延所得税负债（负债类账户）：核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。增加记贷方，减少记借方
    期末时，“所得税费用”余额应转入“本年利润”，转出后科目应无余额。

【09多选】下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A.当期应交所得税
B.递延所得税收益
C.递延所得税费用
D.代扣代交的个人所得税

【答案】ABC
【解析】所得税费用＝递延所得税＋当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额；但是选项D是要减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。

相关推荐：
2011年初级会计实务全书知识点归纳汇总
2011年初级经济法基础全书知识点归纳汇总

编辑推荐：

如果您想购买会计职称考试用书，您可以在中国会计职称考试网上订购，点此直接订购>>

为了让2011级考生有充足的时间备考，中国会计职称考试网全新推出了2011年会计职称考试全程强化班、考点串讲班、点题预测班全面辅导班次，使每位学员从基础开始，扎好根基，随后统领全书重点知识，有针对性地复习讲解，最后模拟实战考场，点题预测，讲解、练习、答疑、论坛交流相结合，为您顺利通过考试保驾护航！
为帮助广大会计职称考生复习备考，中国会计职称考试网特开设了保过班，让您一次就能顺利通过考试！！点此直接报名>

2011年度会计职称考试补报名信息汇总

2011年全国会计专业技术资格考试报名信息汇总
与其它学员进行交流：中大网校（中国考试论坛）

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页