中级会计师

1、关于有价证券或者衍生产品发行、交易项下的外汇管理，下列说法符合《外汇管理条例》规定的有(　)。

A.境外机构、境外个人在境内从事有价证券发行、交易，应当遵守国家关于市场准入的规定，并按照国务院外汇管理部门的规定办理登记

B.境内机构、境内个人从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记

C.境外投资者进入A股市场购买股票、债券等投资品种，实行QFII制度

D.境内投资者到境外证券市场投资，实行QDII制度

答案：ABCD

解析：本题考核点是资本项目外汇管理。本题四个选项的表述均是正确的。

2、根据2010年12月发布的《工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定》，认定其他协同行为，应当考虑的因素有(　)。

A.经营者之间是否进行过意思联络或者信息交流

B.经营者的市场行为是否具有一致性

C.相关市场的结构情况、竞争状况、市场变化情况

D.经营者能否对一致行为作出合理的解释

答案：ABCD

解析：本题考核认定其他协同行为的考虑因素。根据2010年12月发布的《工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定》，认定其他协同行为，应当考虑下列因素：(1)经营者的市场行为是否具有一致性;(2)经营者之间是否进行过意思联络或者信息交流;(3)经营者能否对一致行为作出合理的解释。此外，认定其他协同行为，还应当考虑相关市场的结构情况、竞争状况、市场变化情况、行业情况等。

3、国有股东转让所持上市公司股份通过协议方式进行的，关于转让程序的说法中正确的是(　)。

A.国有控股股东拟采取协议转让方式转让股份并不再拥有上市公司控股权的，应当聘请在“境内”注册的专业机构担任财务顾问，并由财务顾问出具意见

B.逐级书面报告省级或省级以上国有资产监督管理机构，经国有资产监督管理机构同意后才能实施

C.转让价格必须按照中介机构出具的该上市公司股票价格的合理估值结果确定

D.股份登记过户的条件属于双方签订转让协议的内容

答案：ABD

解析：本题考核国有股东转让所持上市公司股份通过协议方式的程序规定。根据规定，国有股东协议转让上市公司股份的价格，应当以上市公司股份转让信息公告日(经批准不须公开股份转让信息的，以股份转让协议签署日为准)前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定;确需折价的，其最低价格不得低于该算术平均值的90%。特殊情形下才可以按照中介机构出具的该上市公司股票价格的合理估值结果确定，因此选项C的说法是错误的。

4、下列情形中，属于票据伪造的有( )。

A.张某以王某的名义签章出票

B.张某以王某的名义在票据上更改了金额

C.张某以王某的名义在票据上更改了付款日期

D.张某以王某的名义在票据上签章背书

答案：AD

解析：本题考核票据的伪造。根据规定，票据伪造的伪造人是假冒或虚构他人名义签章，而票据变造是对票据上签章以外的事项加以变更的行为。

5、甲向乙签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，并记载“不得转让”字样，乙在票据到期后依法提示付款，但是甲却以乙未按照约定向其供货为由拒绝支付票据款，经调查双方的合同履行情况，乙方确实没有依照合同的约定向甲方供货，且仍处于未履行状态。关于该情况，下列说法中正确的有(　)。

A.甲的此抗辩权属于对物抗辩

B.甲有权不向乙支付票据款

C.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，因此甲不能对乙行使抗辩权

D.甲的抗辩行为属于对人的抗辩，是合法的

答案：BD

解析：本题考核票据抗辩的限制。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩，这里票据债务人为甲，其有权以乙不履行合同义务的行为为理由行使对人的抗辩权。

6、关于债权人委员会，下列说法正确的有(　)。

A.债权人会议可以决定设立债权人委员会

B.债权人委员会全部由债权人组成

C.债权人委员会成员不得超过9人

D.债权人委员会成员应当经人民法院书面决定认可

答案：ACD

解析：本题考核点是债权人委员会。债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表和一名债务人的职工代表或者工会代表组成。

7、下列关于上市公司信息披露事务管理的说法中，错误的有( )。

A.上市公司发生重大事件的时间为定期报告报送时间的，可以定期报告的形式代替临时报告

B.上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案

C.某项重大事件即便已经泄露的，只要不发生法定的披露时点，依然不用进行披露

D.上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见

答案：ACD

解析：本题考核上市公司信息披露事务管理的相关规定。根据规定，上市公司信息披露义务人不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务，因此选项A的说法错误;某项重大事件已经泄露或者市场出现传闻的，即便发生在法定披露时点之前，上市公司也应及时披露相关事项的现状，因此选项C的说法错误;上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见，因此选项D的说法错误。

8、公司发行新股，依照公司章程的规定由股东大会或者董事会作出决议的事项有(　)。

A.新股种类及数额

B.新股发行价格

C.新股发行的起止日期

D.向新股东发行新股的种类及数额

答案：ABC

解析：本题考核股票发行的规定。公司发行新股，依照公司章程的规定由股东大会或者董事会对下列事项作出决议：(1)新股种类及数额;(2)新股发行价格;(3)新股发行的起止日期;(4)向原有股东发行新股的种类及数额。

9、关于个人独资企业的设立与权利，下列表述不正确的有( )。

A.美国公民甲拟投资设立一个人独资企业，企业名称为“清风个人工作室”

B.乙公司拟投资设立一个人独资企业，企业名称为“蓝天图文工作室”

C.个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动

D.个人独资企业具有法人资格，其民事责任由个人独资企业独立承担

答案：ABD

解析：本题考核个人独资企业的设立与权利。个人独资企业的投资者为“中国”自然人，不能是“非自然人”，因此选项AB表述错误。个人独资企业不具有法人资格，无独立承担民事责任的能力，因此选项D的表述错误。

10、根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人履行合同义务，质量不符合约定而对违约责任又没有明确约定的，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理要求对方承担的补救措施有(　)。

A.修理

B.减少价款

C.退货

D.更换

答案：ABCD

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