中级会计师

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第五章　营运资金管理

第一节　营运资金管理概述

一、营运资金的定义及特点

二、营运资金的管理原则

财务经理的大量时间都用于营运资金的管理。企业进行营运资金管理，应遵循以下原则：

(1)保证合理的资金需求;(2)提高资金使用效率;(3)节约资金使用成本 ;(4)保持足够的短期偿债能力。

三、营运资金管理战略

(一)流动资产投资战略

注意一个比率：流动资产--销售收入比率。根据这一比率的高低，可将流动资产投资战略分为两类。

(二)流动资产融资战略/陈老师的图解简单明了

1.期限匹配融资战略

【注意】流动资产的分类：永久性流动资产和波动性流动资产。

永久性流动资产和固定资产以长期融资方式(负债或权益)来融资，波动性流动资产采用短期融资方式融资。

【特点】收益和风险居中

2.保守融资战略

长期融资支持固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。

公司试图以长期融资来源来为波动性流动资产的平均水平融资。

【特点】风险低，收益低

3.激进融资战略

公司以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的波动性流动资产。

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（责任编辑：xll）

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