中级会计师

2012年会计职称中级财务 管理基础巩固阶段，小编特为您搜集整理了2012年会计职称中级财务管理考试教材章节习题(7)希望对您的复习有所帮助!!

一、单项选择题

1.某公司目前发行在外的普通股为22000万股。假设现有5000万元的留存收益可供分配，公司拟发放股票股利，每10股发放1股，股票面值1元，共2200万股，另外按分配之前的股数派发现金股利每股0.3元,则若某个人股东原持有该上市公司5%股份，则该投资人应交纳的个人所得税为( )万元。

A.44 B.50 C.33 D.60

2.A股份制企业共有普通股1600万股，每股10元，没有负债。由于产品市场行情看好，准备扩大经营规模，假设企业下一年度的资金预期盈利4000万元，企业所得税税率为25%，公司目前有两个备选筹资方案，方案1：发行股票400万股(每股10元)，共4000万元;方案2：发行股票200万股(每股10元)，发行债券2000万元，债券利率为5%。下列表述正确的是( )。

A.方案1的每股净利为1.86元

B.方案2的每股净利为1.5元

C.方案1比方案2节约税收

D.方案2比方案1节约税收

3.税法规定，对于国家重点扶持的高新技术企业()。

A.按10%的税率征收企业所得税

B.按15%的税率征收企业所得税

C.按20%的税率征收企业所得税

D.按25%的税率征收企业所得税

4.增值税纳税人必须自专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30日 B.60日 C.90日 D.120日

5.被投资企业需要投资企业的一处房产，如果投资企业以该房屋直接投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家相关税收政策规定( )。

A.需要缴纳土地增值税、营业税、城建税、教育费附加

B.需要缴纳土地增值税,但不需要缴纳营业税、城建税、教育费附加

C.需要缴纳营业税、城建税、教育费附加,但不需要缴纳土地增值税

D.不需要缴纳土地增值税、营业税、城建税、教育费附加

6.在选择固定资产的折旧方法时，不能起到延期纳税作用的是( )。

A.直线折旧法 B.双倍余额递减法 C.年数总和法 D.缩短折旧年限法

7.在特定税收条件下，可以减少投资者税负的权益筹资方式是( )。

A.利用留存收益 B.吸收直接投资 C.发行普通股 D.发行优先股

8.根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度税前利润弥补，但弥补亏损期限最长不得超过( )年，期间不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。

A.2 B.3 C.5 D.10

9.甲商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用的所得税税率为25%。假定企业销售售价为200元的A商品一件(含税价，下同)，其成本为120元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，该商场为促销拟采用购A商品一件赠送B商品一件,含税售价为50元(成本30元，含税价)，则该企业销售A商品的税后利润为( )元。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)

A.13.15 B.11.3 C.8.55 D.5.78

10.在企业采购环节中，主要影响的是( )。

A.印花税 B.增值税进项税额 C.企业所得税 D.增值税销项税额

11.甲企业2010年全年销售(营业)收入为45000万元，则该企业2010年全年应列支( )万元业务招待费才能达到最大限度地在税前扣除。

A.155 B.350 C.375 D.270

12.某公司2010年预计可实现应纳税所得额(等于利润总额)20000万元，企业所得税税率为25%，2009年企业直接向灾区群众捐赠4000万元，则捐赠支出可以在税前扣除的金额为( )万元。

A.4000 B.0 C.2400 D.1600

13.对于设有财务公司或财务中心(结算中心)的集团企业来说，以下几种筹资方式中，税收筹划空间最大的是( )。

A.银行借款 B.发行债券 C.企业间拆借资金 D.租赁

14.企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足( )取得的投资收益也应缴纳企业所得税。

A.1年 B.6个月 C.3年 D.3个月

15.某上市公司目前发行在外的普通股为20000万股，发放现金股利5000万元，每股股利0.25元，则该公司应代扣代缴的个人所得税为( )万元。

A.500 B.400 C.220 D.204

二、多项选择题

1.依据企业所得税相关规定，下列各项中税法不准予税前一次扣除的是( )。

A.纳税人销售货物给购货方的回扣

B.建设期企业发生的借款费用

C.企业以融资租赁的方式租入资产发生的租金

D.企业按照规定计算的固定资产的折旧

2.下列财务决策中，需要考虑税收因素影响的有( )。

A.筹资决策

B.投资决策

C.生产经营决策

D.利润分配决策

3.企业税务管理必须遵循的原则有( )。

A.合法性原则

B.服从税务管理总体目标原则

C.成本效益原则

D.事后筹划原则

4.企业涉税业务的税务管理包括( )。

A.企业营销税务管理

B.企业纳税实务管理

C.企业投资税务管理

D.企业薪酬福利税务管理

5.企业在不能及时收到货款的情况下，采用下列方式，可以达到延缓纳税的作用的有( )。

A.委托代销 B.委托收款 C.托收承付 D.分期收款

6.下列属于税务风险管理体系构成内容的有( )。

A.税务风险管理环境

B.税务风险管理组织

C.税务风险应对策略和内部控制

D.税务风险管理的监督与改进

7.企业的下列行为中，可以抵扣进项税额的有( )。

A.从小规模纳税人购入货物，未取得增值税专用发票

B.从一般纳税人企业购入货物，取得了增值税专用发票

C.购进免税产品支付的运费

D.购进应税产品支付的运费

8.根据我国现行企业会计准则的规定，存货可以采用的计价方法包括( )。

A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.后进先出法

9.以下企业筹资方式中，成本可以在税前扣除的有( )。

A.银行借款 B.发行股票 C.发行债券 D.发行优先股

10.某企业2003年度发生年度亏损150万元，假设该企业2003～2008年度应纳税所得额如下表所示：

单位：万元

则根据企业所得税税法规定，下列所得可以全部用来弥补2003年度亏损的有( )。

A.2004年20万元 B.2005年10万元

C.2008年10万元 D.2009年20万元

11.税务管理作为企业理财的一个重要领域，其目的不包括( )。

A.使缴纳所得税费用最低

B.使企业价值最大化

C.使社会效益最大化

D.使企业利润最大化

12.乙百货商店销售一台热水器，价格为4500元，并上门安装，上门安装需另加安装费500元。下列说法不正确的是( )。

A.销售热水器的收入和安装费一并缴纳营业税

B.销售热水器的收入和安装费一并缴纳增值税

C.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费缴纳营业税

D.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费既不缴纳营业税也不缴纳增值税

13.我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体方法为( )。

A.未形成无形资产的直接计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的100%加计扣除

B.未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除

C.形成无形资产的，按照无形资产成本的150%进行摊销

D.形成无形资产的，按照无形资产成本的100%进行摊销

14.一般来说，以下促销方式中，发生的支出或减少的收入能够起到降低税负作用的有( )。

A.折扣销售 B.赠送现金 C.赠送商品 D.提供保修

15.以下关于直接投资的税务管理说法正确的有( )。

A.对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

B.投资者进行投资决策时，需要对投资地点的税收待遇进行考虑，充分利用优惠政策

C.企业设立的分支机构如果具有法人资格，则独立申报企业所得税

D.税法规定，对于国家重点扶持的高薪技术企业，按15%的税率征收企业所得税

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（责任编辑：xll）