初级会计师

五、综合题

1、远洋日用品公司，2008年1月1日成立，2月份开始生产、经营，税务机关确认的应作为长期待摊费用处理的开办费为90万元，摊销期限5年，2008年发生以下业务：

（1）取得国内外主营业务收入共计1000万元，其他业务收入10万元，利息收入8万元。

（2）主营业务成本650万元，其他业务成本6万元。

（3）发生管理费用、销售费用、财务费用200万元；其中，管理费用中有当期列支的开办费90万元，发生的销售税金及附加为30万元。

（4）转让旧汽车一辆，取得转让收入18万元，汽车原值24万元，累计折旧9.12万元。

（5）2008年12月购入生产设备一台，价格80万元。

（6）营业外支出借方发生额4万元，其中2007年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元，税款滞纳金1万元。

（7）当年在英国取得一项销售收入，在国外已缴税款30万元，已知英国适用的所得税率为30％。

要求：请根据以上资料计算远洋日用品公司2008年应纳所得税额并简要说明理由。

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页