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2012年中级会计职称考试财务管理 精选讲义第七章(1)

第七章 税务管理

第一节 税务管理概述

一、 企业税务管理意义

(一)税务管理的目标：规范企业的纳税行为、科学降低税收支出、有效防范税收风险

(二)税收筹划的含义：是企业依据所涉及的税境，在遵守税法尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

(三)加强税务管理的必要性：

1.税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域

2.是实现企业财务管理目标的有效途径

3.税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。

二、 税务管理原则

1、 合法性原则

2、 服从企业财务管理总体目标

3、 成本效益原则

4、 事先筹划

一、 税务管理的内容

企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理;二是企业纳税实务管理。

(一)税务信息管理

税务信息管理主要包括对企业外部和内部的税务信息(税收法规、历年纳税情况等)的收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。

(二)税务计划管理

税务计划管理主要包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。

(三)涉税业务的税务管理

涉税业务的税务管理主要包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。

(四)纳税实务管理

纳税实务管理主要包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等。

(五)税务行政管理

税务行政管理主要包括企业税务证照保管、税务稽查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理等。

企业要做好税务管理工作，首先应在依法纳税的前提下，通过设置专门管理机构或专门岗位，来提高税务管理水平。其次，企业应加强税务风险管理。要通过多种形式，引起企业经营管理层对税务管理的重视，营造出“全过程、全方位、全员参与”的税务管理氛围，特别是要对企业纳税情况进行全面的梳理，对存在的税务风险进行评估，并做好改进工作，防范和化解税务风险。同时，税务管理应具有相对灵活性，能够根据企业自身及外部环境变化及时调整和修正，使税务管理在动态调整中为企业带来收益

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（责任编辑：xll）

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