中级会计师

五、综合题(本类题共1题，共10分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)

某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2010年经营情况如下：

(1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价);

(2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价，企业会计核算未确认收入;

(3)本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元：

(4)产品销售费用120万元，管理费用140万元。

已知：成本利润率为10%，企业所得税税率为25%。

要求：

(1)计算该纺织厂应缴纳的增值税;

(2)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的计税收入;

(3)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的扣除项目合计;

(4)计算该纺织厂应缴纳的企业所得税税额。

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（责任编辑：lqh）

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