初级会计师

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答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核行政复议作出决定的时间。复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

【该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核】

2、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核税务机关行使代位权的规定，根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。

【该题针对“税款征收的其他法律规定”知识点进行考核】

3、

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核税收征收管理的范围。选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。

【该题针对“税款征收的其他法律规定”知识点进行考核】

4、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核税务资料的保管期限。已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。

【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

5、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

6、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核违反税收征收法律的行为种类。根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。

【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

7、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核强制执行措施的相关规定。根据规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

8、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税务机关退还税款的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

【该题针对“税务机关追征的期限”知识点进行考核】

9、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收保全措施。

【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

10、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税务登记管理。企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。

【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】

11、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

【该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核】

12、

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。

【该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核】

13、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核税务检查。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。

【该题针对“税务机关的检查权利”知识点进行考核】

14、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。

【该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核】

15、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为;选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

【该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核】

16、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核违反税收法律制度的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

17、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核诉讼的制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。

【该题针对“诉讼制度”知识点进行考核】

18、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。

【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

19、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】

20、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为11月16日-11月23日，共8日，滞纳金=300000×0.5‰×8=1200(元)。

【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】

21、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。

【该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

【该题针对“税收法律责任(一)”知识点进行考核】

2、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。

【该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核】

3、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】： 本题考核税务机关的义务。以上各项均为税务机关的义务。

【该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

4、

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

5、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】： 本题考核税款的缴纳方式。税款的缴纳方式包括：代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。

【该题针对“税款缴纳方式”知识点进行考核】

6、

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。

【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】

7、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税款征收措施。纳税人有上述四项情形的，税务机关有权核定其应纳税额。

【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

8、

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核税款追征。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗税的税款，可以不受追征期限制。

【该题针对“税务机关追征的期限”知识点进行考核】

9、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核偷税行为的标准。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴

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