初级会计师

【例题·判断题】(2018年)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。(　)

『正确答案』×

【例题·判断题】(2014年)企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。(　)

『正确答案』√

【例题·判断题】(2018年)企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。(　)

『正确答案』√

【例题·判断题】(2013年)居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(　)

『正确答案』×

【例题·判断题】(2017年)企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(　)

『正确答案』√

【例题·判断题】(2016年)在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。(　)

『正确答案』×

【例题·判断题】(2013年)对国有企业职工，因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。(　)

『正确答案』√

【例题·不定项选择题】(2017年改)张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：

(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

(2)实发合理工资中包括张某工资12万元，雇员工资20万元。

(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

(4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

(5)张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P517资料十四)

1.甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是(　)万元。

A.9.6

B.0

C.6.4

D.16

『正确答案』A

2.甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是(　)万元。

A.0.15

B.0.5

C.0.65

D.0.8

『正确答案』B

3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

A.合同违约金4万元

B.张某工资12万元

C.行政罚款3万元

D.雇员工资20万元

『正确答案』AD

4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)

B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)

C.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)

D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)

『正确答案』A

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