初级会计师

多选题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地确定的说法，正确的有(　)。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项B，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

判断题

2.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。(　)

对

错

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。考核特殊非居民企业的税率。

多选题

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业取得收入的非货币形式的有(　)。

A、不准备持有至到期的债券投资

B、固定资产

C、生物资产

D、存货

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

单选题

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是(　)。

A、转让专利所有权取得的收入

B、提供专利使用权取得的收入

C、提供机器设备使用权取得的收入

D、提供运输工具使用权取得的收入

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，属于企业所得税转让财产收入;选项C，属于租金收入;选项D，属于租金收入。

多选题

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有(　)。

A、国债利息收入

B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C、财政拨款

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

【正确答案】 CD

【答案解析】 不征税收入包括：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。选项A、B，国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

多选题

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有(　)。

A、允许抵扣的增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、印花税

【隐藏答案】

【正确答案】 BCD

【答案解析】 允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。

多选题

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业支付给员工的下列劳动报酬中，属于工资、薪金支出的有(　)。

A、年终加薪

B、加班工资

C、基本工资

D、防暑降温费

【正确答案】 ABC

【答案解析】 工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。选项D，防暑降温费属于职工福利费。

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