初级会计师

【不定项选择题】(2017年改)张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：

(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

(2)实发合理工资中包括张某工资12万元，雇员工资20万元。

(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

(4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

(5)张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P517资料十四)

1.甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是(　)万元。

A.9.6

B.0

C.6.4

D.16

【正确答案】A

2.甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是(　)万元。

A.0.15

B.0.5

C.0.65

D.0.8

【正确答案】B

3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

A.合同违约金4万元

B.张某工资12万元

C.行政罚款3万元

D.雇员工资20万元

【正确答案】AD

4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)

B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)

C.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)

D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)

【正确答案】A

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