初级会计师

【考题?多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有( )。(2014年)

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

【答案】ACD

【解析】选项B：高级公寓不属于“普通标准住宅”。

【考题?多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税核定征收情形的有( )。(2014年)

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或者扣除项目金额的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

【答案】ABCD

【考题?多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。(2016年)

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.重置成本价

【答案】ABC

【解析】转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

【考题2?多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2013年)

A.医院内职工住房所占用的耕地

B.学校教学楼所占用的耕地

C.飞机场跑道所占用的耕地

D.军用铁路专用线所占用的耕地

【答案】BD

【解析】(1)选项A：医院内职工住房占用耕地的，应缴纳耕地占用税;(2)选项C：飞机场跑道、停机坪占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税，根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。

【考题?多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2014年)

A.养老院占用的耕地

B.铁路线路占用的耕地

C.医院占用的耕地

D.学校占用的耕地

【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：免征耕地占用税;(2)选项B：可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税，根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。

【考题?多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有( )。(2015年)

A.军用机场占用的耕地

B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地

D.学校内教职工住房占用的耕地

【答案】ABC

【解析】选项D：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。

【考题?多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2016年)

A.工厂生产车间占用的耕地

B.军用公路专用线占用的耕地

C.学校教学楼占用的耕地

D.医院职工住宅楼占用的耕地

【答案】BC

【解析】选项AD：没有免征耕地占用税的优惠。

【考题?多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2017年)

A.公立学校教学楼占用耕地

B.厂区内机动车道占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.医院内职工住房占用耕地

【答案】AC

【解析】选项BD：照章征收耕地占用税。

【考题?判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。( )(2013年)

【答案】√

【考题?判断题】土地增值税实行四级超率累进税率。( )(2015年)

【答案】√

【考题?判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。( )(2017年;2018年)

【答案】√

【考题?判断题】房地产开发企业取得房产销售许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。( )(2015年)

【答案】√

【考题?判断题】某农场占用苗圃修建水渠，不缴纳耕地占用税。( )(2014年)

【答案】√

【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施(水渠)占用农用地的，不征收耕地占用税。

【考题?判断题】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。( )(2013年)

【答案】×

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