初级会计师

【考题?单选题】设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是( )。(2017年)

A.国家税务总局

B.M省人民政府

C.M省税务局

D.Y市人民政府

【答案】A

【解析】对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

【考题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。(2017年)

A.征收税款行为

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

【答案】A

【解析】(1)选项A：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;(2)选项BCD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【考题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有( )。(2018年)

A.税务机关加收滞纳金的行为

B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级

C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保

【答案】BCD

【解析】选项A,税务机关加收滞纳金的行为必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以提起诉讼。

【考题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有( )。(2017年;2018年)

A.罚款

B.确认适用税率

C.加收滞纳金

D.依法制定税收优惠政策

【答案】ABC

【解析】(1)选项A：属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议;(2)选项BC：属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议;(3)选项D：不属于具体行政行为，不得申请行政复议。

【考题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( )。(2011年)

A.确认适用税率

B.确认纳税期限

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

【答案】CD

【解析】(1)选项AB：属于税务机关作出的“征税行为”;(2)选项CD：属于税务机关作出的“行政处罚”。

【考题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。(2013年;2018年)

A.加收滞纳金

B.罚款

C.开具完税凭证

D.征收税款

【答案】BC

【解析】(1)选项AD：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议;(2)选项BC：不属于“征税行为”，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情节采取的措施有( )。

A.列为重点监管对象

B.降低信用等级或纳入信用记录

C.暂停受理其所代理的涉税业务

D.提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理

【答案】ABCD

【解析】对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情节采取下列措施：责令限期改正或予以约谈;列为重点监管对象(选项A);降低信用等级或纳入信用记录(选项B);暂停受理其所代理的涉税业务(选项C);纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，不受理其所代理的涉税业务;提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理(选项D)。

【考题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中,符合法律规定的有( )。(2018年)

A.甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

【答案】ABCD

【解析】纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报方式主要有以下几种：(1)自行申报;(2)邮寄申报;(3)数据电文申报;(4)实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

【考题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税务机关发票管理权限的有( )。(2014年;2018年)

A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.调出发票查验

D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

【答案】ABCD

【考题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。(2014年;2015年)

A.扩大发票使用范围

B.拆本使用发票

C.以其他凭证代替发票使用

D.转借发票

【答案】ABCD

【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项D);(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;(3)拆本使用发票(选项B);(4)扩大发票使用范围(选项A);(5)以其他凭证代替发票使用(选项C)。

【考题?判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )(2012年;2018年)

【答案】×

【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

【考题?判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )(2013年;2014年)

【答案】×

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。

【考题?判断题】税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。( )(2018年)

【答案】×

【解析】税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。

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