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2012年中级会计职称考试财务管理 精选讲义第三章(5) 

第五节　资金需要量预测

一、 因素分析法

资金需要量 = (基期资金平均占用额—不合理资金占用额)*(1+预测期销售增减率)*(1+预测期资金周转速度变动率)

二、销售百分比法

(一)基本原理

资产 = 负债 + 所有者权益

需追加的外部筹资额=增加的资产-随收入自然增加的负债-增加的留存收益

增加的资产=增量收入×基期变动资产占基期销售额的百分比+非变动资产调整数(已知)

随收入自然增加的负债=增量收入×基期变动负债占基期销售额的百分比

增加的留存收益=预计销售收入×销售净利率×收益留存率

三、资金习性预测法

(一)基本原理

资金习性：是指根据资金习性预测未来资金需要量的方法。这里所说的资金习性，是指资金的变动与产销量(或业务量)变动之间的依存关系。

(一) 预测方法

1.回归直线分析法：

从理论上讲，回归直线法是一种计算结果最为精确的办法。

回归分析法的特点：比较科学，精确度高，但是计算繁杂。

2.预测时可以先分项后汇总。

先用高低点法——选择业务量(不是资金占用量)最高最低的两点资料

然后根据最高点或最低点的资料，代入公式a=Y-bX

特点：比较简便，精确性差，代表性差。

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（责任编辑：xll）

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