中级会计师

2020年中级会计职称《经济法》考试习题及答案

【例题·多选题】甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有(　)。

A.由甲公司的监事担任董事的丙公司

B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某

C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核一致行动人的界定。选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;丙公司属于一致行动人;选项B：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、兄弟姐妹等与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人;张某构成一致行动人;选项C：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人;王某不构成一致行动人;选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份构成一致行动人;李某构成一致行动人。

【例题·多选题】(2017年)根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有(　)。

A.公司分配股利的计划

B.公司变更会计政策

C.公司注册资本减少的决定

D.公司涉嫌违法受到刑事处罚

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核持续信息公开。选项A：属于内幕信息，但不是重大事件。

【例题·多选题】(2013年)根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。下列各项中，属于重大事件的有(　)。

A.甲上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议

B.乙上市公司的股东王某持有公司10%的股份被司法冻结

C.丙上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿

D.丁上市公司变更会计政策

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核持续信息公开。董事会就股权激励方案形成相关决议、任一个股东所持公司5%以上股份被冻结、主要或者全部业务陷入停顿、变更会计政策均属于重大事件。

【例题·单选题】(2012年)某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表。监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是(　)。

A.中期报告　　　B.季度报告

C.年度报告　　　D.临时报告

『正确答案』D

『答案解析』本题考核持续信息公开。公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送“临时报告”，并予公告。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，上市公司的董事会有9人，监事会有6人，下列情形中，属于应当向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予以公告的重大事件有(　)。

A.董事中有2人发生变动

B.监事中有2人发生变动

C.董事会决议被依法撤销

D.公司的增资决定

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核临时报告。上市公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动;董事会决议被依法撤销或者宣告无效;公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定属于重大事件。

【例题·多选题】(2018年)根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有(　)。

A.总经理李某辞职

B.董事长周某病重无法履行职责

C.持有1%股份的股东王某增持股份达到4%

D.股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款

『正确答案』AB

『答案解析』重大事件属于内幕信息，选项AB属于重大事件，选项C：持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化才属于重大事件。选项D：股东刘某将所持5%的股份质押贷款才属于重大事件。

【例题·单选题】(2011年)根据《证券法》的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是(　)。

A.增加注册资本的计划

B.股权结构的重大变化

C.财务总监发生变动

D.监事会共5名监事，其中2名发生变动

『正确答案』C

『答案解析』本题考核持内幕信息。选项AB：增加注册资本的计划、股权结构的重大变化是内幕信息。选项CD：公司的董事、1/3以上监事或经理发生变动，是内幕信息。财务总监发生变动，不是内幕信息。

【例题·单选题】(2010年)下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是(　)。

A.上市公司的总会计师

B.持有上市公司3%股份的股东

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的监事

『正确答案』B

『答案解析』根据《证券法》规定，证券交易内幕信息的知情人包括：(1)发行人的董事、监事、高级管理人员;(2)持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;(3)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;(4)由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员;(5)证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员;(6)保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员;(7)国务院证券监督管理机构规定的其他人。本题B选项持股比例未达到5%，不属于内幕信息的知情人。

【例题·多选题】根据《证券法》的规定，下列尚未公开的信息中，属于内幕信息的有(　)。

A.上市公司的收购方案

B.公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的28%

C.上市公司的分配股利的计划

D.公司财务负责人发生变动

『正确答案』AC

『答案解析』本题考核内幕交易。选项AC：上市公司的收购方案、分配股利的计划属于内幕信息;选项B：公司营业用主要资产的抵押一次不超过该资产的30%的，不属于内幕信息;选项D：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，但财务负责人发生变动并不属于重大事件，因此也不属于内幕信息。

【例题·多选题】下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有(　)。

A.甲和乙机构投资者合谋，集中资金优势，联合买卖股票，造成证券市场价格变动

B.假借客户的名义买卖证券

C.甲与他人串通，利用资金优势，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易量

D.上市公司董事李某知悉持股3%的股东王某将其所持公司全部股份转让，在该信息公开前李某将该消息泄露给他人

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核禁止的交易行为。选项AC：属于操纵市场行为;选项B：属于欺诈客户行为;选项D：由于持有公司5%以上股份的股东持有股份发生较大变化才属于内幕信息，故持股3%的股东的股份变化不构成内幕信息，不属于内幕交易。

【例题·单选题】(2018年)根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是(　)。

A.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格

B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额

C.甲证券公司挪用客户账户的资金

D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利

『正确答案』C

『答案解析』选项A属于操纵证券市场行为;选项B属于制造虚假陈述行为;选项D属于内幕交易行为。

【例题·多选题】(2011年)根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有(　)。

A.投资者为上市公司持股50%以上的控股股东

B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30%

C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3成员选任

D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核上市公司收购的概念。选项C：不符合“投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任”的规定。

【例题·单选题】(2010年)某证券公司利用资金优势。在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利。根据《证券法》的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是(　)。

A.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则

B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则

C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为

D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为

『正确答案』C

『答案解析』本题考核操作证券市场行为。单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量，属于操纵证券市场的行为。

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