中级会计师

1、通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当编制权益变动报告书。完成权益变动报告书的期限是(　)。

A、该事实发生之日起3日内

B、该事实发生之日起5日内

C、该事实发生之日起7日内

D、该事实发生之日起10日内

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核点是上市公司收购的权益披露。通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书。

2、某人非法介绍买卖外汇，数额较大，情节严重，根据《外汇管理条例》的规定，对其处以的罚款金额为( )。

A、违法金额20%以下

B、违法金额30%以上80%以下

C、违法金额30%以下

D、违法金额30%以上等值以下

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核违反外汇管理法律制度的责任。根据规定，非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款;情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

3、在证券发行和交易活动中，一方当事人不得无偿占有他方当事人的财产和劳动。这体现的是证券法的原则是(　)。

A、自愿

B、有偿

C、诚实信用

D、公开

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核证券法的基本原则。有偿原则，是指在证券发行和交易活动中，一方当事人不得无偿占有他方当事人的财产和劳动。

4、根据《商业银行法》的规定，银行能够随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要，避免因资产流动性不足引发存款人挤提导致偿付能力危机的原则是指( )。

A、主动性原则

B、安全性原则

C、公平性原则

D、流动性原则

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核商业银行的经营原则。流动性原则是指银行能够随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要，避免因资产流动性不足引发存款人挤提导致偿付能力危机。

5、商业银行发生的下列事项，无需经国务院银监会批准的是( )。

A、增加注册资本

B、变更分支行所在地

C、商业银行合并、分立

D、变更持股3%的股东

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核商业银行的变更。变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东;应当经国务院银行业监督管理机构批准。

6、根据《商业银行法》的规定，接管期限届满，国务院银行监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过(　)。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核商业银行的接管。根据《商业银行法》的规定，接管期限届满，国务院银行监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过2年

7、根据规定，对于存款机构吸收的下列收入中，不属于应当全额划转人民银行的是( )。

A、中央预算收入

B、个人储蓄存款

C、地方金库存款

D、代理发行国债款项

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核商业银行存款业务的基本原则。对于存款机构吸收的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政收入，应全额划转人民银行。

8、关于商业银行的贷款期限与归还，下列表述不正确的是( )。

A、短期贷款，贷款期限在1年以内(含1年)

B、中期贷款，贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)

C、长期贷款，是指贷款期限在5年(不含5年)以上

D、贷款人在短期贷款到期2个星期之前、中长期贷款到期1个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核商业银行贷款的规定。短期贷款，是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。中期贷款，是指贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款。长期贷款，是指贷款期限在5年(不含5年)以上的贷款。贷款人在短期贷款到期1个星期之前、中长期贷款到期1个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单。

9、股份有限公司给予持证人的无限期或在一定期限内，以确定价格购买一定数量普通股份的权利凭证，还凭证属于( )。

A、书面凭证

B、认股权证

C、证券

D、股票

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核认股权证的概念。认股权证是股份有限公司给予持证人的无限期或在一定期限内，以确定价格购买一定数量普通股份的权利凭证。

10、A银行在向B公司承兑其申请的银行承兑汇票时，在汇票上未加盖规定的专用章而加盖A银行公章的。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，下列说法正确的是( )。

A、补盖承兑专用章后，A银行应当承担票据责任

B、该票据无效

C、A银行应当承担票据责任

D、该签章无效，但不影响其他真实签章的效力

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核票据签章的效力。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任。

（责任编辑：xll）

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