初级会计师

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

材料题根据以下材料，回答50-53题

某公司2017年度发生如下业务：(1)与甲运输公司签订运输合同一份，载明运费金额为800万元。(2)与某居民乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金1500元，截止本年末，双方尚未进行结算。(3)与某科研单位丙签订一份技术合同，合同所载金额为120万元，其中研发经费50万元。(4)受托加工一批服装，合同载明由委托方提供原材料100万元，该公司收取加工费20万元、代垫辅助材料费5万元。

50[不定项选择题] 该公司受托加工服装签订的合同应缴纳的印花税(　　)元。

A.75

B.100

C.125

D.425

参考答案：C

参考解析：该公司应缴纳的印花税=(20+5)×0.5‰×10000=125(元)。

51[不定项选择题] 该公司与居民乙签订的房屋租赁合同应缴纳的印花税(　　)元。

A.0

B.1.5

C.5

D.18

参考答案：C

参考解析：房屋租赁合同签订时无法确定计税金额的，可在签订时暂按5元贴花。

52[不定项选择题] 该公司与甲运输公司签订的运输合同应缴纳的印花税(　　)元。

A.1500

B.2500

C.4000

D.6500

参考答案：C

参考解析：该公司与甲运输公司签订的运输合同应缴纳的印花税=8000000×0.5‰×10000=4000(元)

53[不定项选择题] 该公司与丙科研单位签订的技术开发合同应缴纳的印花税(　　)元。

A.90

B.150

C.210

D.300

参考答案：C

参考解析：技术合同中，所纳印花税金额不包括研发费用。该公司应纳印花税=(120-50)×0.3‰×10000=210(元)。

材料题根据以下材料，回答54-57题

某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2017年有关生产经营情况如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元(不含税)。(3)接受捐赠收入20万元。(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。(5)8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。(6)向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%;化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。

54[不定项选择题] 该企业2017年应缴纳的增值税是(　　)万元。

A.1020

B.606.9

C.612

D.617.1

参考答案：D

参考解析：2017年应缴纳的增值税：①销项税额=6000×17%=1020(万元);②进项税额=408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税=402.9(万元);③应缴纳增值税税额=1020-402.9=617.1(万元)。

55[不定项选择题] 该企业2017年应缴纳的消费税是(　　)万元。

A.1800

B.1080

C.1200

D.900

参考答案：D

参考解析：2017年应缴纳的消费税=6000×15%=900(万元)

56[不定项选择题] 该企业2017年企业所得税的扣除项目合计是(　　)万元。

A.5860

B.5855

C.4911.81

D.5860.1

参考答案：C

参考解析：该企业2017年企业所得税的扣除项目合计：2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+900(消费税)+(617.1+900)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%-5)(管理不善净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计人到营业外支出，可以税前扣除)=4911.81(万元)。

【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计其应纳税所得额时不得扣除。

57[不定项选择题] 该企业2017年应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

A.29.55

B.39.98

C.41.25

D.40

参考答案：A

参考解析：该企业2017年企业所得税的计税收入：6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元);该企业2017年企业所得税的应纳税所得额：6020-5901.81=118.19(万元);该企业2017年应缴纳的企业所得税：118.19×25%=29.55(万元)。

材料题根据下面资料，回答58-61题：

2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

58[不定项选择题] 关于刘某劳动关系的建立.下列表述正确的是(　　)。

A.刘某与乙公司建立劳动关系

B.刘某与甲公司建立劳动关系

C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系

D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系

参考答案：B

参考解析：在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某)之问，被派遣劳动者不与用

59[不定项选择题] 关于刘某无工作期间的劳动报酬，下列表述正确的是(　　)。

A.刘某不享受报酬

B.乙公司应当按月向其支付报酬

C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准

D.甲公司应按月向其支付报酬

参考答案：C,D

参考解析：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位(甲公司)应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。

60[不定项选择题] 刘某解除劳动合同应采取的方式是(　　)。

A.无须事先告知公司即可解除

B.应提前30日通知公司解除

C.可随时通知公司解除

D.应提前3日通知公司解除

参考答案：C

参考解析：选项C：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同。

61[不定项选择题] 关于该劳动合同解除时经济补偿金支付，下列表述正确的是(　　)。

A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金

B.乙公司应向刘某支付经济补偿金

C.甲公司应向刘某支付经济补偿金

D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金

参考答案：C

参考解析：劳务派遣单位(甲公司)是劳动合同法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务(包括但不限于依法支付经济补偿金)。

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