初级会计师

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或 两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

25 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有(　　)。

A.国家机关转让自用房产

B.工业企业之间以不动产作价入股进行投资

C.房地产公司以不动产作价入股进行投资

D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产

参考答案：B,D

参考解析：

【正确答案】 BD

【答案解析】

(1)选项A：国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：以房地产进行投资、联营，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税;(3)选项C：以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税;(4)选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】

26 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有(　　)。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

参考答案：A,B,C

参考解析：

【正确答案】 ABC

【答案解析】

选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】

27 下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有(　　)。

A.购进生产用燃料所支付的增值税款

B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款

C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款

D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

参考答案：C,D

参考解析：

【正确答案】 CD

【答案解析】

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。

【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

28 根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的有(　　)。

A.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

B.委托收款在同城、异地均可使用

C.银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书

D.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款

参考答案：A,B,C

参考解析：

【正确答案】 ABC

【答案解析】

根据规定，付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】

29 下列属于消费税纳税人的有(　　)。

A.生产销售小汽车的企业

B.进口汽车轮胎的企业

C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户

D.零售化妆品的商场

参考答案：A,B,C

参考解析：

【正确答案】 ABC

【答案解析】

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项D不属于消费税纳税人。

【该题针对“消费税的纳税人,消费税纳税人”知识点进行考核】

30 烟叶税的征税范围包括(　　)。

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

参考答案：B,C

参考解析：

【正确答案】 BC

【答案解析】

烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

【该题针对“烟叶税,烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

31 下列案件中，适用《民事诉讼法》的有(　　)。

A.王某和李某关于名誉权的纠纷案件

B.甲公司与A银行因票据纠纷提起诉讼的案件

C.小张和小刘关于房产纠纷提起诉讼的案件

D.小王与A公司因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

参考答案：A,B,C,D

参考解析：

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

选项AC属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件;选项B属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件;选项D属于因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于《民事诉讼法》的规定。

【该题针对“民事诉讼的适用范围”知识点进行考核】

32 根据汇兑的规定，下列不属于汇入银行可以办理退汇的情形有(　　)。

A.汇款尚未汇出

B.收款人拒绝接受的汇款

C.经过1个月无法交付的汇款

D.汇款人与收款人未达成一致退汇意见

参考答案：A,C,D

参考解析：

【正确答案】 ACD

【答案解析】

汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

【该题针对“汇兑,汇兑的相关规定”知识点进行考核】

33 根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是(　　)。

A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B.办理异地借款需要开立一般存款账户的

C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

参考答案：A,B,C,D

参考解析：

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款需要开立一般存款账户的;(3)存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

【该题针对“异地银行结算账户”知识点进行考核】

34 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有(　　)。

A.向贫困地区的捐赠

B.向农村义务教育的捐赠

C.向公益性青少年活动场所的捐赠

D.向红十字事业的捐赠

参考答案：B,C,D

参考解析：

【正确答案】 BCD

【答案解析】

本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

35 下列项目中，属于纳税申报方式的有(　　)。

A.简并征期

B.直接申报

C.邮寄申报

D.数据电文

参考答案：A,B,C,D

参考解析：

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

36 下列关于营业税的表述中正确的有(　　)。

A.某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业”征收营业税

B.金融经纪业按照“服务业”征收营业税

C.装饰工程按照“服务业”征收营业税

D.提供导游服务属于“服务业——旅游业”征收营业税

参考答案：A,D

参考解析：

【正确答案】 AD

【答案解析】

金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。装饰工程按照“建筑业”征收营业税。

【该题针对“营业税的税目之邮电通信业,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

37 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”的有(　)。

A.企业和单位对营销成绩突出的雇员组织旅游活动所发生的费用

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.退休人员再任职取得的收入

参考答案：A,B,C,D

参考解析：

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分工、津贴补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

38 下列项目中，属于营改增征税范围的有(　　)。

A.广告设计

B.会议展览

C.技术咨询

D.有形动产租赁

参考答案：A,B,C,D

参考解析：

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

根据营改增的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于营改增试点征税范围。

【该题针对“营改增的税目、税率”知识点进行考核】

39 根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有(　　)。

A.出票

B.背书

C.承兑

D.提示付款

参考答案：A,B,C

参考解析：

【正确答案】 ABC

【答案解析】

票据行为包括出票、背书、承兑和保证。

【该题针对“票据行为的相关规定,票据行为之出票”知识点进行考核】

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