初级会计师

一、单项选择题

1.

【答案】C

2.

【答案】B

3.

【答案】D

【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。

4.

【答案】C

【解析】选项C：门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

5.

【答案】B

【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

6.

【答案】D

【解析】(1)选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额;(2)选项B：禁止拆本使用发票;(3)选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。

7.

【答案】A

【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

8.

【答案】D

【解析】选项ABC均适用《征管法》。选项D：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律、行政法规的有关规定执行。

9.

【答案】C

【解析】选项C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

10.

【答案】C

【解析】查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

11.

【答案】A

【解析】选项A：属于行政处罚。

12.

【答案】B

【解析】加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款或者解缴税款之日止(10月16日～10月25日);税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。

二、多项选择题

1.

【答案】ACD

【解析】选项ACD属于征税主体的权利;选项B：属于纳税主体的权利。

2.

【答案】ABCD

3.

【答案】ABC

【解析】选项D：依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密是征税主体的义务，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

4.

【答案】ABCD

【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

(3)拆本使用发票;

(4)扩大发票使用范围;

(5)以其他凭证代替发票使用。

5.

【答案】ABC

【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况(选项A);(2)调出发票查验(选项B);(3)查阅、“复制”与发票有关的凭证、资料(选项D);(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况(选项C);(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

6.

【答案】BD

【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

7.

【答案】ABCD

【解析】上述选项均为纳税主体的权利。

8.

【答案】ABCD

【解析】上述选项均为纳税主体的义务。

9.

【答案】ABD

【解析】选项C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

10.

【答案】BC

【解析】适用纳税担保的情形：

(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;

(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;

(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;

(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

三、判断题

1.

【答案】√

2.

【答案】√

3.

【答案】√

4.

【答案】√

5.

【答案】√

6.

【答案】×

【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

7.

【答案】×

【解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

8.

【答案】×

【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

9.

【答案】√

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

10.

【答案】√

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