初级会计师

四、计算题

(本类题1题，5分。计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。)

A企业2000年度利润总额为30.85万元;发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计8万元;计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。

A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年度，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。

已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。

要求：(1)计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。

(2)计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

(3)计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。

(4)计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。

(答案中的金额单位用万元表示)

五、简答题

(本类题共2题，共10分。每小题5分。)

1. 2000年10月10日，甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证;同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。年终，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。

要求：根据我国会计法制制度的规定，回答下列问题：

(1)会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确?简要说明理由。

(2)会计人员李某的观点是否正确?简要说明理由。

2. A公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张、转账支票1张;未填明"现金"字样的银行本票3张。上述票据均在法定提示付款期限内。

要求：根据我国金融制度的规定，回答下列问题：

(1)A公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付?

(2)A公司对票据挂失止付后，还可以采用哪些补救措施?

(3)如果A公司办理票据挂失止付前，可以挂失止付的票据票款被冒领，其所造成的资金损失由谁负责?简要说明理由。

会计职称考试报名时间 会计职称考试证书领取 考试培训  报考条件  考试专题

（责任编辑：xll）

共8页,当前第4页  第一页  前一页  下一页