初级会计师

六、综合题

(本类题共2题，共20分。每小题10分。)

1. A股份有限公司2000年度有关事项如下：

(1)公司召开董事会，通过以下决议：

①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲;

②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批。

(2)该公司注册资本5 000万元人民币，2000年度税后利润3 000万元。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为2 600万元。公司决定不再提取法定公积金，只提取法定公益金100万元。

(3)公司经理丙将其持有的A公司股份转让给丁;丙还以B公司代理人的身份从事与A公司业务同类的营业活动，从中获得收入2万元。

(4)公司以"财政部门无权对股份有限公司进行会计检查"为由，拒绝市财政局的检查。

要求：根据上述情况，回答下列问题：

(1)A公司董事会通过的两项决议是否符合我国公司法的规定?说明理由。

(2)A公司不提取法定公积金的做法是否符合我国公司法的规定?说明理由。

(3)A公司提取法定公益金的数额是否符合我国公司法的规定?说明理由。

(4)公司经理丙将其持有的A公司股份转让给丁是否符合我国公司法的规定?说明理由。

(5)公司经理丙能否以B公司代理人的身份从事与A公司业务同类的营业活动?丙从该营业活动中获得的收入应如何处理?

(6)A公司拒绝市财政局对该公司会计工作检查的理由是否符合我国会计的规定?为什么?

2. 2001年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份以下事项：

(1)会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。

(2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1 170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。

(3)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1 700元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1 700元;3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货;4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。

(4)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。

(5)从库房领出外购木村一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税)为1 500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。

已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

要求：根据上述情况，回答下列问题：

(1)A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?简要说明理由。

(2)A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国《公司法》的规定，A公司应当承担什么法律责任?

(3)A公司3月份扣减销项税额1 700元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。

(4)A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。

(5)A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。

(6)A公司是否要补缴3月份增值税?如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少?

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（责任编辑：xll）

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