初级会计师

1 根据劳动合同法律制度的规定，下列对劳动仲裁当事人的表述中，不正确的是( )。

A.发生劳动争议的劳动者和用人单位为发生劳动争议仲裁案件的双方当事人

B.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，用工单位作为当事人

C.劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人

D.因履行集体合同发生的劳动争议，经协商不成的，工会可以依法申请仲裁;尚未建立工会的，由上级工会指导劳动者推举产生的代表依法申请仲裁

参考答案: B

答案解析:

【答案】B

【解析】选项B：劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。

2某企业为增值税小规模纳税人，2013年1月销售自己使用过的包装材料一批，取得含税收入20600元，销售自己使用过1年的小汽车一辆，取得含税收入120000元。则该企业当月应缴纳增值税( )元。

A.4095.15

B.2930.10

C.2952.94

D.2756.86

参考答案: B

答案解析:

【答案】B

【解析】该企业当月应缴纳增值税=20600÷(1+3%)×3%+120000÷(1+3%)×2%=2930.10(元)。

3 2012年9月，某私营企业占用耕地建造一栋办公楼，实际占用的耕地面积为12000平方米，当地耕地占用税税额为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )元。

A.300000

B.180000

C.225000

D.600000

参考答案: B

答案解析:

【答案】B

【解析】该企业应缴纳耕地占用税=12000×15=180000(元)。

4某有线电视台2013年1月收取有线电视节目收视费10万元，音乐频道点歌费2万元，收取广告播映费取得收入30万元，出租一间闲置不用的办公室，取得租金收入2万元。已知文化体育业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%。则该有线电视台当月应缴纳营业税( )万元。

A.1.96

B.1.36

C.1.32

D.2.20

参考答案: A

答案解析:

【答案】A

【解析】该有线电视台当月应缴纳营业税=(10+2)×3%+(2+30)×5%=1.96(万元)。

5 出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产租赁所得

参考答案: A

答案解析:

【答案】A

【解析】出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

6王某拥有两套房产，第一套是2009年6月购入的商铺，购入价为700万元，购入时支付相关税费25万元，2013年2月以1000万元转让。第二套是2008年1月购入的别墅，购入价为1300万元，购入时支付相关税费40万元，2013年2月将该别墅以2500万元售出。已知销售不动产营业税税率为5%，则王某2013年2月应缴纳营业税( )万元。

A.140

B.110

C.75

D.175

参考答案: C

答案解析:

【答案】C

【解析】一般规定：个人转让其购置的不动产，以全部收入减去购置原价后的余额作为营业额。特殊规定：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。则王某2013年2月应缴纳营业税=[(2500-1300)+(1000-700)]×5%=75(万元)。

7 根据营业税的有关规定，下列各项应按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。

A.出让土地使用权

B.出租电影拷贝

C.土地租赁

D.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

参考答案: B

答案解析:

【答案】B

【解析】选项A：不征收营业税;选项C：按照“服务业——租赁业”税目征收营业税;选项D：按照“销售不动产”税目征收营业税。

8根据《仲裁法》的相关规定，下列关于仲裁的表述正确的是(　　)。

A.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

B.仲裁实行级别管辖和地域管辖

C.仲裁不适用调解

D.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力

参考答案: D

答案解析:

【答案】D

【知识点】仲裁(P17)

【解析】(1)选项A：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出;(2)选项B：仲裁不实行级别管辖和地域管辖;(3)选项C：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解;当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。调解不成的，应当及时作出裁决。

9下列行为应视同销售货物，征收增值税的是( )。

A.外购货物用于集体福利

B.外购货物用于不动产在建工程

C.外购货物用于个人消费

D.商店为服装厂代销连衣裙

参考答案: D

答案解析:

【答案】D

【解析】选项ABC：外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费的，不视同销售货物，不需要征收增值税。

10 纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地应征收耕地占用税，但不包括( )。

A.占用牧草地建房

B.占用林地建房

C.占用农田水利用地从事非农业建设

D.占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

参考答案: D

答案解析:

【答案】D

【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。

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（责任编辑：黑天鹅）

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