中级会计师

一、单项选择题

1.注册商标有效期满需要续展的，应当在(　)申请续展注册。

A.期满前6个月内

B.期满6个月前

C.期满前12个月内

D.期满12个月前

『正确答案』C

『答案解析』注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前12个月内申请续展注册;在此期间未能提出申请的，可以给予6个月的宽展期。

2.出卖人就同一机动车订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行的，下列情形处理不正确的是(　)。

A.先行受领交付的买受人请求出卖人履行办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持

B.均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持

C.均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物和办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持

D.出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名下的，人民法院不予支持

『正确答案』D

『答案解析』出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名下的，人民法院应予支持。

3.甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占20%，丙的出资占60%。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，下述解决方案中，不符合《公司法》规定的是(　)。

A.如果甲不同意，应由甲购买丙欲转让给丁的出资

B.如果乙不同意，应由乙购买丙欲转让给丁的出资

C.如果甲和乙都不愿购买，丙有权转让该出资

D.如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的出资转让协议

『正确答案』D

『答案解析』有限责任公司股东向股东以外的人转让其出资时，必须经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

4.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间的说法中正确的是(　)。

A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判

B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间基于新的证据提出的，人民法院不予支持

C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持

D.诉讼时效期间届满权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制，但当事人自愿履行义务后以诉讼时效期间届满为由抗辩的，人民法院应予支持

『正确答案』C

『答案解析』当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判;选项A错误。当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持，但在二审期间基于新的证据提出的除外;选项B错误。诉讼时效期间届满权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制，但当事人自愿履行义务后以诉讼时效期间届满为由抗辩的，人民法院不予支持;选项D错误。

5.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(开具了一张发票)。则甲企业此项业务的销项税额为(　)元。

A.20800

B.26000

C.23008.85

D.18407.08

『正确答案』A

『答案解析』甲企业此项业务的销项税额=20×80%×10000×13%=20800(元)。

6.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为(　)元。

A.1000

B.1500

C.1545

D.1030

『正确答案』A

『答案解析』纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，甲企业应纳增值税=51500÷(1+3%)×2%=1000(元)。

7.某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为13%，则进口该商品由海关代征增值税为(　)万元。

A.19.11

B.428.12

C.26.5

D.39

『正确答案』D

『答案解析』进口该商品由海关代征增值税=(140+70)÷(1-30%)×13%=39(万元)。

【点评】掌握进口货物应纳税额的计算公式关键在于掌握组成计税价格的公式，组成计税价格包括3部分：关税完税价格、关税及消费税。

8.根据我国《证券法》的规定，股票发行公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是(　)。

A.公司副经理发生变动

B.更换公司董事长

C.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化

D.更换公司总经理

『正确答案』A

『答案解析』公司的董事、1/3以上的监事或者经理发生变动，属于股票发行公司的重大事件，应发布临时报告。持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，属于重大事件。

9.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不符合普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是(　)。

A.个人丧失偿债能力

B.法人合伙人被宣告破产

C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

D.合伙人未履行出资义务

『正确答案』D

『答案解析』选项D是属于除名的情形。

10.关于民事诉讼的审判程序，下列表述不正确的是(　)。

A.涉及国家秘密、个人隐私的民事案件，不公开审理

B.简易程序中，对于裁判文书之外的诉讼文书，法院可以采取电话、短信、传真等简便方式送达

C.起诉时被告下落不明、发回重审、适用审判监督程序的案件不能适用简易程序

D.适用简易程序审理的案件，法院发现案情复杂的，可以转为普通程序审理;已经按照普通程序审理的案件，在开庭后也可根据需要转为简易程序审理

『正确答案』D

『答案解析』已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。

二、多项选择题

1.根据相关法律制度的规定，下列各项中，可以由代理人进行代理的行为有(　)。

A.签订货物买卖合同

B.参加民事诉讼

C.代理专利申请

D.订立遗嘱

『正确答案』ABC

『答案解析』并非所有的民事法律行为都可以代理，依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。

2.甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　)。

A.合同履行地人民法院

B.保险标的物所在地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.合同签订地人民法院

『正确答案』BC

『答案解析』根据我国《民事诉讼法》的规定：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。

3.依据我国《公司法》的规定，下列情形中，股份有限公司可以回购本公司股份的有(　)。

A.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券

B.减少本公司的注册资本

C.与持有本公司股票的其他公司合并

D.股东因对股东大会作出的公司分立决议持异议，要求公司回购股份

『正确答案』ABCD

『答案解析』公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份用于员工持股计划或者股权激励;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份;(5)将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;(6)上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。

4.甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有(　)。

A.丁有权直接向甲要求偿还15万元

B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元

C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务

D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元，丙偿还2万元

『正确答案』AD

『答案解析』合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人既可以根据自己的清偿利益，要求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。

5.甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的有(　)。

A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任

B.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任

C.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任

D.乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

『正确答案』ABD

『答案解析』根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此甲乙丙均要承担无限连带责任，有限合伙人丁承担有限责任，选项ABD表述不正确。

6.关于公司债券的非公开发行，下列表述正确的有(　)。

A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人

B.非公开发行公司债券应当进行信用评级

C.发行人的董监高及持股超过5%的股东可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制

D.非公开发行的公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人

『正确答案』ACD

『答案解析』非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。

7.下列有关定金的说法中，正确的有(　)。

A.收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金

B.定金的数额应当为主合同标的的20%，当事人不得自行约定

C.定金合同均自合同签订之日起生效

D.实际交付的定金数额多于约定数额的，视为变更定金合同

『正确答案』AD

『答案解析』根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，因此选项B的说法错误;定金合同从实际交付定金之日起生效，因此选项C的说法错误。

8.关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有(　)。

A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额

B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价

C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额

D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题的四个选项都是正确的。

9.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销售货物，依法应当缴纳增值税的有(　)。

A.将货物交付其他单位代销

B.销售代销货物

C.外购月饼用于职工中秋节福利

D.将自产的货物用于个人消费

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C：只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才属于视同销售，将外购的货物用于集体福利不属于视同销售。

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有(　)。

A.对商品销售附带安装的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.收取的会员费，对只取得会籍而不享受连续服务的，在取得该会员费时确认收入

C.一次取得会费而需提供连续服务的，在取得该会员费时确认收入

D.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

『正确答案』ABD

『答案解析』一次取得会费而需提供连续服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

三、判断题

1.根据《公司法》的相关规定，公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或者监事会决议。(　)

『正确答案』N

『答案解析』根据规定，公司向其他企业投资，按照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。

2.合伙协议可以约定合伙企业中法律没有强行规定的事项由全体合伙人一人一票，经全体合伙人2/3通过的表决办法。(　)

『正确答案』Y

『答案解析』《合伙企业法》规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。

3.财产保险请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为2年，人寿保险请求给付保险金的诉讼时效期间为5年。(　)

『正确答案』Y

『答案解析』题目表述正确。

4.民事法律行为可以附条件，所附条件可以是事件，也可以是行为。(　)

『正确答案』Y

『答案解析』本题表述正确。

5.订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。(　)

『正确答案』Y

『答案解析』题目表述正确。

6.根据合同法律制度的规定，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率36%的部分，人民法院不予支持。(　)

『正确答案』N

『答案解析』出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持。

7.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于企业所得税法规定的居民企业。(　)

『正确答案』Y

『答案解析』本题表述正确。

8.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。(　)

『正确答案』Y

『答案解析』本题表述正确。

9.销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，由管理专利工作的部门责令停止销售，并处以罚款。(　)

『正确答案』N

『答案解析』销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，由管理专利工作的部门责令停止销售，但免除罚款的处罚。

10.一般纳税人当期购进的货物或劳务用于生产经营，其进项税额在当期销项税额中予以抵扣后，将购进的货物或劳务改变用途用于集体福利或个人消费的，应当将该购进货物或者劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的实际成本计算应扣减的进项税额。(　)

『正确答案』Y

『答案解析』本题表述正确。

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