中级会计师

为了帮助考生系统的复习2012年中级会计职称考试课程全面的了解中级会计职称考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年中级会计职称考试模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助!

选择题

111. 甲公司承建乙公司的一栋商品楼，在施工期间，甲公司的下列行为不符合法律规定的是()。

A. 乙公司未按照约定的时间和要求提供场地，甲公司要求顺延工程日期

B. 经乙公司同意，甲公司将自己承包的部分工作交由第三人完成

C. 甲公司允许分包单位将其承包的工程再分包

D. 因发包人变更计划，甲公司要求增付返工费用

112. 某石化公司与某研究所研制一项工业技术，双方签订了一份技术开发合同，合同约定由双方共同合作开发此项技术，该技术研制成功后，某研究所向国家专利局申请专利，某石化公司对此提出异议，经专利局查明，双方在合同中未约定申请专利权的归属问题。则该专利申请权属于()。

A. 研究所与石化公司共有

B. 研究所

C. 石化公司

D. 研究所或石化公司

113. 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月为购进货物支付运费20万元并且取得运输发票。本期允许抵扣的进项税额为()万元。

A.2.4

B.2.42

C.2.7

D.2.57

114. 某商店(属于小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2011年3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元，销售鸡蛋的零售额为8050元，该商店当月应纳增值税税额()元。

A.2564.56

B.4200

C.11050

D.3350

115. 某酒厂用自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。

A. 同类粮食白酒中间价

B. 同类粮食白酒加权平均价

C. 同类粮食白酒最高售价

D. 粮食白酒组成计税价格

116. 某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

A.1132.5

B.1158.75

C.1510

D.1525

117. 某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。

A.0

B.7.75

C.9

D.35.50

118. 根据企业所得税的规定，以下说法中不正确的是()。

A. 国债利息收入，是不征税收入

B. 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按产品的公允价值确定

C. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

D. 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

119. 下列股份有限公司向不特定对象发行股票的情形中，可以不组织承销团承销的是()。

A. 股票总额为1000万股，每股价格为人民币6元

B. 股票总额为5100万股，每股价格为人民币3.5元

C. 股票总额为5500万股，每股价格为人民币3元

D. 股票总额为5010万股，每股价格为人民币1.5元

120. 2010年2月，经过国务院相关部门批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准日前20个交易日公司股票均价为每股12元，那么本次发行股票的最低价格为每股()。

A.12元

B.10元

C.10.8元

D.20元

答案

111. [答案]：C

解析：：本题考核建设工程合同的相关规定。根据规定，禁止分包单位将其承包的工程再分包。

112. [答案]：A

解析：：本题考核技术开发合同中技术成果的权利归属。合作开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于合作开发的当事人共有。合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者其他各方不得申请专利。

113. [答案]：C

解析：：本题考核农产品进项税抵扣的规定。税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+20×7%=2.7(万元)。

114. [答案]：A

解析：：本题考核小规模纳税人的税额计算。小规模纳税人销售货物，按照简易办法征收增值税，不能抵扣进项税额。应纳增值税额=(80000+8050)÷(1+3%)×3%=2564.56(元)。

115. [答案]：C

解析：：本题考核计税销售额的特殊规定。税法规定，应税消费品用来抵偿债务、投资入股、换取生产资料和消费资料等，其消费税的计税销售额应选择同类消费品最高售价。

116. [答案]：A

解析：：本题考核点是农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。

准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。

117. [答案]：C

解析：：本题考核点是工资及三项经费。福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元;

工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;

职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生2.50万元，可以据实扣除应调增应纳税所得额=35.50-(21+3+2.50)=9(万元)。

118. [答案]：A

解析：：本题考核不征税收入项目。国债利息收入，免征所得税，属于免税收入。

119. [答案]：A

解析：：本题考核股份有限公司公开发行股票的相关规定。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应组织承销团承销。

120. [答案]：C

解析：：本题考核上市公司非公开发行股票中定价的规定。根据规定，上市公司非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

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（责任编辑：xll）