初级会计师

初级会计职称考试经济法基础预测试题

11、依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A、事业单位

B、从事经营活动的其他组织

C、社会团体

D、个人独资企业

12、下列关于所得来源的确定说法中错误的是（ ）。

A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定

13、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。

A、10％

B、20％

C、25％

D、33％

14、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。

A、土地增值税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

15、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

A、赞助支出

B、固定资产修理支出

C、企业所得税税款

D、联营企业的亏损

16、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

17、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

18、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

A、45日内

B、3个月内

C、4个月内

D、5个月内

19、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

20、扣缴义务人与非居民企业首次签订与前述规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起一定时间内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该时间为（ ）。

A、7日

B、15日

C、30日

D、60日

初级会计职称考试经济法基础预测试题答案

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核企业所得税纳税人。选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。

【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核所得来源地的确定。选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。

【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核企业所得税前扣除的税金。增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。

【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补,投资方不得弥补，所以选项D不正确。

【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核企业所得税应纳税额计算。（1200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元）

【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

17、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。 选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100％加计扣除。

【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核纳税义务的发生时间和纳税期限。

【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。

【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

20、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核源泉扣缴的规定。

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