初级会计师

本文主要介绍2012年会计职称初级会计职称考试经济法基础知识第七章支付结算法律制度第一节银行卡讲义精讲 ，希望本文能够帮助您更好的全面了解2012年会计职称考试的相关重点!!

第三节　银行卡

一、银行卡的概念和分类

(一)银行卡的概念：指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

(二)银行卡的分类

银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡(可透支)，借记卡(不可透支)。

信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡(在信用额度内先消费、后还款的信用卡);准贷记卡(交存一定金额的备用金，余额不足时，可在信用额度内透支的信用卡)。

借记卡按功能不同分为:转账卡、专用卡、储值卡。

【例题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是(A)。(2006年)

A、贷记卡 B、专用卡 C、转账卡 D、储值卡

二、银行卡账户和交易

(一)银行卡申领、注销和丧失

1、银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。

2、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

3、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

4、严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。

5、持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。

(二)银行卡交易的基本规定

1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。

2.贷记卡的取现每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。

借记卡在自动柜员机(ATM机)取款每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。

3.发卡银行应当遵守下列信用卡业务风险控制指标

同一持卡人单笔透支发生额： 个人卡不得超过2万元、单位卡不得超过5万元(均含等值外币)。

同一账户月透支余额：个人卡不得超过5万元(含等值外币)，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元(含等值外币)。外币卡的透支额度不得超过持卡人保证金(含储蓄存单质押金额)的80%。

4.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

5.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物;向保证人追索透支款项;通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

三、银行卡计息和收费

(一)计息

发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息。

贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：

1.免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。

2.最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。

发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。

(二)收费

商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;其他行业不得低于交易金额的1%。

持卡人在其他行ATM机取款应向发卡行缴纳手续费，并执行如下收费标准：持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币;持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0.5-1%(由发卡行确定)。

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