初级会计师

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2012年初级会计职称《经济法基础》预习试题4

四、计算题

1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2007年10月的有关业务如下：

(1)5日进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的自己的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，已取得海关完税凭证。

(2)10日通过非独立核算的门市部销售成本为60万元的进口化妆品。取得不含税销售额80万元。

(3)23日将上月委托加工收回的价值300万元的化妆品全部用于继续生产化妆品，生产的化妆品当月销售给经销商，取得不含税销售额500万元，并向经销商收取包装物租金2.34万元、装卸费1.17万元。支付运费3万元，取得运输单位开具的运费发票。

(4)30日采取托收方式向某商场销售进口化妆品一批，双方约定的不含税销售额为150万元，月底仍未发出货物。

(5)本月逾期未收回的化妆品包装物押金11.7万元。

已知：关税税率为20%，增值税税率为17%，化妆品半成品及化妆品的消费税税率为30%。

要求

(1)计算该厂10月份进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。

(2)计算该厂10月份应缴纳的增值税

(3)计算该厂10月份应缴纳的消费税。

2.北京某服务公司，2008年10月份发生如下业务：

(1)销售商品房一栋，取得销售收入2000万元。

(2)本月因客户终止相关合同，共没收定金85万元。

(3)转让股票取得收入130万。

(4)代办业务出国手续，取得收入25万。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)销售自建商品住宅应纳营业税额;

(2)计算业务2应纳营业税额;

(3)计算业务3应该缴纳的营业税;

(4)计算业务4应缴纳的营业税;

(5)该公司10月份应纳营业税总额。

3.2008年度某企业财务资料如下：

(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。

(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。

(3)2007年经税务机关核定的亏损为30万元。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程;

(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

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