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本文主要介绍2012年会计职称中级会计职称考试经济法精选讲义第四章证券法律制度第一节证券法律制度概述讲义精讲，希望本文能够帮助您更好的全面了解2012年会计职称考试的相关重点!!

第四章 证券法律制度

第一节 证券法律制度概述

一、证券与证券市场

(一) 证券的概念及特征

证券是以证明或设定权利为目的所作成的一种书面凭证。法律意义上的证券，是指各类记载并代表一定权利的法律凭证，用以证明持有人有权依其所持凭证记载的内容而取得相应的权益。证券包括有价证券和凭证证券两大类，其中，凭证证券不能作为财产使用，不能流通。因此，流通中的证券都是有价证券。一般认为，有价证券由广义和狭义之分：

1. 广义的有价证券，是指证明持券人享有一定的经济权益的书面凭证，包括三种：

(1) 资本证券，是证明持有人享有一定的所有权或债权的书面凭证，表明持券人对一定的本金带来收益享有请求权，如股票、债券、证券衍生品种等;

(2) 货币证券，是证明持券人享有一定的货币索取权的书面凭证，分为商业证券和银行证券，如汇票、本票、支票等;

(3) 商品证券，是证明持券人享有一定的商品请求权的书面凭证，取得这种证券就等于取得这种商品的所有权，如提货单、运货单、仓库栈单等。

2. 狭义的有价证券，是指资本证券，即具有一定票面金额，证明持券人享有一定的所有权或债权的书面凭证以及具有等同于书面效力的凭证。

本章介绍的“证券”仅指资本证券这一狭义的有价证券。《证券法》规范的证券也只限于资本证券的范畴，具体包括：

(1) 在中国境内发行和交易的股票、公司债券以及国务院依法认定的其他证券;

(2) 上市交易的政府债券和证券投资基金份额;

(3) 发行、交易的证券衍生品种。

证券具有以下几个方面的特征：

(1) 证券是一种投资凭证。证券是投资者权利的载体，投资者权利通过证券记载，并凭借证券获取相应的收益;

(2) 证券是一种权益凭证。证券体现一定的权利：股票体现的是股权，债券则代表着债权;

(3) 证券是一种可转让的权利凭证。证券具有流通性，其持有者可以随时将证券转让出售，以实现自身的权利。

(二) 证券的种类

根据不同的标准，证券可以分为不同的种类。按照经济性质不同，证券可以分为基础证券和金融衍生证券。其中，股票、债券和投资基金属于基础证券，是证券市场的主要交易对象。金融衍生证券，是指由基础证券派生出来的证券交易品种。目前，我国证券市场上流通的证券种类主要有：股票、债券、投资基金份额、认股权证和期货等。

1. 股票

股票是股份有限公司签发的，证明股东所持股份的凭证。我国证券市场上流通的股票有人民币普通股(A股)和境内上市外资股(B股)，另外，中国境内注册的公司还可以发行境外上市外资股。

(1) 人民币普通股(A股)，是指由中国境内注册的股份有限公司发行，供境内机构、组织或个人(不含台、港、澳地区投资者)以人民币认购和交易的普通股股票。

(2) 境内上市外资股(B股)，是指在中国境内注册的股份有限公司向境内外投资者发行、筹集外币资金并在中国境内证券交易所上市交易的股票。

(3) 境外上市外资股，是指在中国境内注册的公司在境外上市的股票，包括H股(香港上市)、N股(纽约上市)、L股(伦敦上市)、S股(新加坡上市)等。

2. 债券

债券，是指政府、金融机构、公司企业等单位依照法定程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价证券，交易方式由现券交易和回购交易。我国证券市场流通的债券有国债、央行票据、短期融资券、金融债、企业债、公司债、可转换公司债券、资产支持证券等。就发行量而言，央行票据、国债和政策性银行金融债是一级市场的主要品种，三者的发行量合计90%以上。

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（责任编辑：xll）

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