初级会计师

五、综合题

1、

【正确答案】：(1)计算该仓库的入账价值。

该仓库的入账价值=20+3.4+2+3×17%+1+1×17%+2+0.92=30(万元)

(2)计算2005年度该仓库应计提的折旧额。

2005年度该仓库应计提的折旧额=(30-2)/20×9/12=1.05(万元)

(3)编制甲企业2005年度与上述业务相关的会计分录。

①借：工程物资 　23.4

贷：银行存款 23.4

②借：在建工程 　23.4

贷：工程物资 23.4

③借：在建工程 　2.51

贷：库存商品 2

应交税费——应交增值税(销项税额)　0.51

④借：在建工程 　1.17

贷：原材料 　1

应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.17

⑤借：在建工程 　2

贷：应付职工薪酬 　2

⑥借：在建工程 0.92

贷：银行存款 0.92

或：借：在建工程 　2.92

贷：应付职工薪酬 2

银行存款 0.92

⑦借：固定资产 　30

贷：在建工程 　30

⑧借：管理费用 1.05

贷：累计折旧 1.05

(4)编制甲企业2009年12月31日清理该仓库的会计分录。

①借：固定资产清理 　23.35

累计折旧 6.65[(30-2)/20×9/12+(30-2)/20×4]

贷：固定资产 30

②借：原材料 　5

贷：固定资产清理 　5

③借：固定资产清理 2

贷：银行存款 　2

④借：其他应收款 　7

贷：固定资产清理 　7

⑤借：营业外支出 　13.35

贷：固定资产清理 　13.35

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（责任编辑：xll）