中级会计师

11、某酒厂为专门生产赵州桥牌黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独核算，以下增值税处理正确的是()。

A、不缴纳增值税

B、收取时并入销售额缴纳增值税，返还时再做处理

C、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

D、无论是否返还均并入销售额

12、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税( )元

A、11915.90

B、11985.90

C、12060

D、12410

13、某生产企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为()。

A、600元

B、728.3元

C、2400元

D、4800元

14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是(　)。

A、销售电力

B、销售热力

C、销售天然气

D、销售房地产

15、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　)。

A、销售方收到第一笔货款的当天

B、销售方收到剩余货款的当天

C、销售方发出货物的当天

D、购买方收到货物的当天

16、新源商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的境内运输费用0.2万元(取得货运发票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(　)万元。

A、28.5

B、40.8

C、18.69

D、18.7

17、甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是(　)。

A、由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

B、从高适用退税率

C、从低适用退税率

D、甲企业当月所有货物均不得办理退税

18、假设在“营改增”试点地区，以下情形不需要缴纳增值税的是(　)。

A、某律师事务所提供的法律服务

B、某汽车租赁公司提供的汽车出租服务

C、某房地产开发公司提供的商业用房出租服务

D、某港口提供的打捞救助服务

19、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增的两档低税率的是(　)。

A、11%和3%

B、11%和6%

C、6%和3%

D、3%和0%

20、北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2013年7月，该公司取得广告制作费800万元(含税)，支付给山西某媒体的广告发布费为400万元，所取得的发票为合法有效凭证。当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为(　)。

A、30.28万元

B、7.64万元

C、9万元

D、43.11万元

21、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是(　)。

A、12个月

B、1年

C、3年

D、36个月

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（责任编辑：xll）