初级会计师

第四章 流转税法律制度

一、单项选择题

1、纳税人自产货物用于下列用途时,不需缴纳增值税的有( )
 
A、用于职工福利和奖励
 
B、用于连续生产其他应税货物
 
C、用于缴纳营业税项目
 
D、用于馈赠、赞助

2、某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%，该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（ ）元。
 
A、21000
 
B、22200
 
C、24570
 
D、25770

3、2006年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
 
A、0.15
 
B、0.9
 
C、1.89
 
D、2.7

4、某宾馆附设化妆品零售部，但没有分别核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。对该宾馆取得的营业额和销售额应（ ）。
 
A、一并征收营业税
 
B、一并征收增值税
 
C、一并征收消费税
 
D、从高税率计算征收

5、宏图三包电脑公司（增值税一般纳税人）2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（ ）
 
A、7649.57元
 
B、20000元
 
C、20290.60元
 
D、20340元

6、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
 
A、发出货物的当天
 
B、收到货物的当天
 
C、合同约定的收款日期的当天
 
D、签订合同的当天

7、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2006年3月份，该工厂得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
 
A、312
 
B、330.72
 
C、884
 
D、937.04

8、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ）。
 
A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
 
B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
 
C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
 
D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

9、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。
 
A、增值税小规模纳税人
 
B、增值税一般纳税人
 
C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
 
D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

10、下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。
 
A、批发、零售商品
 
B、进口货物
 
C、转让土地使用权
 
D、提供修理修配劳务

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