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2012年中级会计职称考试财务管理 精选讲义第三章(4)
第四节 衍生工具筹资
一、 可转换债券
(一) 可转换债券的基本特征
证券期权性、资本转换性、赎回与回售
(二) 可转换债券的基本要素
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可转债的要素
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说明
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标的股票
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一般是发行公司本身的普通股票，也可以是其他公司的股票
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票面利率
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一般低于普通债券的票面利率，甚至低于同期银行存款利率
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转换价格
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债券转换为普通股的每股普通股的价格
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转换比率
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债券面值÷转换价格
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转换期
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短于或等于债券期限
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赎回条款
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包括不可赎回期、赎回期、赎回价格、赎回条件
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回售条款
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