初级会计师

选择题

1、根据国家税务总局的有关规定，在下列情形中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是( )。

A、纳税人只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算

B、纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收入总额不能准确核算

C、依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人

D、账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的

正确答案:ACD

2、根据规定，纳税人的下列事项中，不得提取坏账准备金的有( )。

A、非购销活动的应收债权

B、关联方之间的往来账款

C、购销业务的应收账款

D、非关联方之间的往来账款

正确答案:AB

解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人发生非购销活动的应收债权及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。

3、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列属于固定资产的有( )。

A、使用期限超过半年的厂房

B、使用期限超过1年的机器

C、使用期限超过2年的汽车

D、使用期限超过3年的工具

正确答案:BCD

解析:本题考核点为固定资产的范围。固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

4、关于企业所得税纳税义务发生时间和地点，下列说法正确的有( )。

A、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买日期确定收入的实现

B、建筑、安装、装配工程的提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现

C、企业集团分别以核心企业、独立经济核算的其他成员企业所得税的纳税人，在所在地缴纳所得税

D、联合企业的生产、经营所得，一律汇总缴纳税款后再进行分配

正确答案:ABC

解析:本题考核点为企业所得税征收范围。联合企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。

5、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人发生的下列支出中，不得作为工资薪金支出的有( )。

A、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

B、独生子女补贴

C、劳动保护支出

D、纳税人负担的住房公积金

正确答案:ABCD

6、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。

A、银行存款利息收入

B、金融债券利息收入

C、国债利息收入

D、国家重点建设债券利息收入

正确答案:ABD

解析:(1)纲税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额;(2)纳税人购买国家重点建设债券和金融债券所得的利息收入，计入应纳税所得额;(3)外单位欠款付给的利息收入，计入应纳税所得额。

7、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有( )。

A、基本养老保险费

B、基本失业保险费

C、基本医疗保险费

D、人寿保险保险费

正确答案:ABC

解析:(1)纳税人为全体雇员按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，可以按一定标准在税前扣除;(2)纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除定资产。

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（责任编辑：xll）

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