中级会计师

为了帮助考生系统的复习会计职称考试课程 全面的了解会计职称考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年会计职称相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

五、综合题（本类题共25分，第1小题10分，第2小题15分）

1．T公司1998年度资产负债表和利润表如下：

资 产 负 债 表

编制单位：T公司 1998年12月31日 单位：元 资产 年初数 期末数 负债和股东权益 年初数 期末数

流动资产： 流动负债：

货币资金 73500 555000 应付票据 120000

短期投资 20000 18000 应付帐款 49500 93000

应收帐款 54000 39000 流动负债合计 169500 93000

存货 80000 165000 长期负债：

待摊费用 7000 9000 应付债券 80000 225000

流动资产合计 234500 286500 长期负债合计 80000 225000

固定资产： 负债合计 249500 318000

固定资产原价 250000 507000 股东权益：

减：累计折旧 15000 31500 股本 190000 240000

固定资产净值 235000 475500 未分配利润 30000 204000

固定资产合计 235000 475500 股东权益合计 220000 444000

资产总计 469500 762000 负债和股东权益总计 469500 762000

利润表

编制单位：T公司 项 目 本年累计数

一、主营业务收入 738000

减：主营业务成本 360000

二、主营业务利润（亏损以“－“号填列） 378000

减：管理费用 61000

财务费用 10000

三、营业利润（亏损以“－“号填列） 307000

加：投资收益（亏损以“－“号填列） 3000

营业外收入 3000

减：营业外支出 10000

四、利润总额（亏损以“－“号填列） 303000

减：所得税 102000

五、净利润（净亏损以“－“号填列） 201000

其他有关资料：

（1）本年度支付了27000元现金股利。

（2）主营业务成本360000元中，包括工资费用165000元。管理费用61000元中，包括折旧费

用21500元，待摊费用摊销3000元，支付其他费用36500元。

（3）本年度出售固定资产一台，原价60000元，已提折旧5000元，处置价格为58000元，已收

到现金。

（4）本年度购入固定资产，价款317000元，以银行存款支付。

（5）本年度购入短期股票投资，支付价款13000元。

（6）本年度出售短期投资收到现金18000元，成本15000元。

（7）本年度偿付应付公司债券70000元；新发行债券215000元，已收到现金。

（8）本年度发生火灾造成存货损失10000元，已计入营业外支出。

（9）本年度预付保险费5000元。

（10）本年度发行新股50000元，已收到现金。

（11）财务费用10000元系支付的债券利息。

（12）期末存货均为外购原材料。

为简便起见，不考虑流转税，假定T公司没有现金等价物，应收账款全部为应收销货款，应付账

款全部为应付购货款。

要求：根据上述资料编制T公司的现金流量表。

现金流量表

编制单位:T公司 1998年度 单位:元 项目 金额

一.经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

收取的租金

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金

经营租赁所支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

实际交纳的增值税款

支付的所得税款

支付的除增值税、所得税以外的其他税费

支付的其他与经营活动有关的现金

现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

分得股利或利润所收到的现金

取得债券利息收入所收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额

收到的其他与投资活动有关的现金

现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

权益性投资所支付的现金

债权性投资所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收权益性投资所收到的现金

发行债券所收到的现金

借款所收到的现金

收到的其他与筹次活动有关的现金

现金流入小计

偿还债务所支付的现金

发生筹资费用所支付的现金

分配股利或利润所支付的现金

偿付利息所支付的现金

融资租赁所支付的现金

减少注册资本所支付的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物交增加额

将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

加：计提的坏账准备或转销的坏账

固定资产折旧

无形资产摊销

长期待摊费用摊销

待摊费用减少（减：增加）

预提费用

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）

固定资产报废损失

财务费用

投资损失（减：收益）

递延税款贷项（减：借项）

存货的减少（减：增加）

经营性应收项目的减少（减：增加）

经营性应付项目的增加（减：减少）

经营活动产生的现金流量净额

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（责任编辑：中大编辑）