中级会计师

8

甲接受乙的委托为乙提供媒介服务，但是委托期限届满后，甲未促成合同的成立。根据合同法律制度的规定，下列表述符合规定的是()。

A.甲有权要求乙支付报酬，并支付从事居间活动支出的必要费用

B.甲有权要求乙支付报酬，无权要求乙支付从事居间活动支出的必要费用

C.甲无权要求乙支付报酬，但有权要求乙支付从事居间活动支出的必要费用

D.甲无权要求乙支付报酬，亦无权要求乙支付从事居间活动支出的必要费用

正确[答案]C

知识点：居间合同

试题[解析]

居间人未促成合同成立的，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。

9甲公司、乙公司与丙公司均从事方便面生产，2012年4月1日，三公司达成协议，净含量90克的非油炸方便面，每包出厂价不得低于1.8元。根据反垄断法律制度的规定，三公司的行为属于()。

A.横向垄断协议

B.纵向垄断协议

C.行政性垄断

D.划分市场

正确[答案]A

知识点：反垄断法律制度

试题[解析]

处于产业链同一环节的经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式确定、维持或者改变价格的行为是固定价格，属于横向垄断协议。

10

某企业(增值税一般纳税人)2011年11月采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为()元。

A.84

B.89.6

C.105

D.5.6

正确[答案]B

知识点：增值税的计税方法

试题[解析]

可计算抵扣进项税=(1200+80)×7%=89.6(元);按运费发票上注明的运输费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税;如果发票所列项目不能把运输费与其他杂费分开，则不可计算抵扣进项税。

11

某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批前期购入的材料，账面成本12465元(含运费465元)，其需要做进项转出的金额是()元。

A.2119.05

B.2075

C.2072.55

D.1778.59

正确[答案]B

试题[解析]

不得抵扣的进项税=(12465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%=2040+35=2075(元)。

由于运输费465元是按照7%扣除率抵扣过进项税后的余额，因此要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。

12

某卷烟批发企业A(增值税一般纳税人)向零售商B销售一批卷烟，取得不含税销售额300万元，当期同时向批发商C销售一批卷烟，取得不含税销售额100万元。则A当期应纳消费税为()万元。

A.5

B.10

C.15

D.20

正确[答案]C

试题[解析]

批发商之间销售的卷烟属于纳税人之间销售卷烟，不征收批发环节消费税。所以应纳消费税=300×5%=15(万元)。

13

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，说法不正确的是()。

A.企业采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

B.企业销售商品采取以旧换新方式的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

C.企业采用商业折扣方式销售商品的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

正确[答案]C

试题[解析]

企业商品销售涉及商业折扣方式的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

14

某居民企业2011年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳企业所得税额为()万元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

正确[答案]B

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