初级会计师

一、单项选择题

1、金融业的营业税的纳税期限为( )。

a、15日

b、1个月

c、1个季度

d、6个月

× 正确答案:c

解析:金融业的营业税的纳税期限为1个季度。保险业的纳税期限为1个月。

2、纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是( )。

a、包装物的适用税率

b、所包装货物的适用税率

c、包装物和所包装货物的平均税率

d、6%的征收率

× 正确答案:b

解析:并入销售额的押金应该使用所包装的货物的适用税率。

3、增值税纳税人以1个月为1期纳税的，对其申报纳税的时间规定是( )。

a、自期满之日起3日内申报纳税

b、自期满之日起5日内申报纳税

c、自期满之日起7日内申报纳税

d、自期满之日起10日内申报纳税

× 正确答案:d

解析:增值税纳税人以1个月为1期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。

4、纳税人进口货物缴纳税款的期限，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内。

a、5日

b、7日

c、10日

d、15日

× 正确答案:d

解析:按照新税法的规定，应该是自海关填发税款缴纳证的次日起15日内。

5、未持有纳税人机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明到外县(市)销售货物或者应税税劳务的，销售地主管税务机关( )的征收率征税，并处1万元以下罚款。

a、4%

b、6%

c、13%

d、17%

× 正确答案:a

解析:销售地主管税务机关一律按4%的征收率征税，并处1万元以下罚款。

6、下列经营项目中，符合税法规定的应税营业额的是( )。

a、建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额为应税营业额

b、金融机构买卖有价证券，以卖出价为应税营业额

c、金融机构的转贷业务，以货款利息收入减去借款利息支出后的余额为应税营业额

d、运输企业载运货物出境，在境外其载运的货物改由其他运输企业承运的，以全程运费为应税营业额

× 正确答案:c

解析:金融机构买卖有价证券，以卖出价减去买入价为应税营业额。

7、下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是( )。

a、采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天

b、采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天

c、采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期

d、采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天

× 正确答案:a

解析:b、c、d三项不符合营业税纳税义务发生时间的规定。只有a属于教材规定的内容。

8、下列营业税应税劳务适用税率为3%的是( )

a、某航空公司取得空运收入

b、某游艺场获得门票收入

c、某旅游公司获得服务收入

d、某企业出售厂房一幢取得的收入

× 正确答案:a

解析:交通运输业、建筑业、邮电通信业适用3%的税率。注意区分适用3%、5%和20%的不同行业。

9、下列实行从量定额征税的应税消费品的销售数量的确定正确的是( )。

a、自产自用应税消费品以移送使用数量为计税依据

b、委托加工应税消费品以委托人发出消费品的数量为计税依据

c、进口的应税消费品以增值税发票上注明数量为计税依据

d、自产自用应税消费品以实际使用数量为计税依据

× 正确答案:a

解析:b项以纳税人收回应税消费品数量为依据，c项以海关核定数量为准。

10、委托加工应税消费品的组成计税价格为( )。

a、

b、

c、材料成本×(1+10%)

d、(材料成本+加工费)×(1+10%)

× 正确答案:a

解析:属于考试经常考察的实用公式。

11、由国家税务总局确定的平均成本利润率中，适用5%平均成本利润率的是( )。

a、小轿车

b、甲类卷烟

c、粮食白酒

d、酒精

× 正确答案:d

解析:小轿车适用8%平均成本利润率，bc两项适用10%平均成本利润率。

12、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

a、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

b、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

c、年不含税销售额在180万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

d、年不含税销售额在90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

× 正确答案:c

解析:考点在对商业企业小规模纳税人与一般纳税人划分的180万元年销售额硬标准的认识。

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（责任编辑：cxy）