中级会计师

为了帮助考生复习2012年中级会计职称这门考试，此处特地整理编辑2012年中级会计职称考试模拟试题，希望可以对参加2012年中级会计职称考试的各位同学有所帮住！

第六章 证券法律制度

一、单项选择题

1.根据证券法律制度的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量( )的，为发行失败。

A.50% B.60% C.70% D.80%

2.证券的代销、包销期限最长不得超过( )。

A.30日 B.60日 C.90日 D.180日

3.根据证券法律制度的规定，上市公司公开发行股票所募集的资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经( )作出决议。

A.上市公司股东大会

B.上市公司董事会

C.上市公司监事会

D.中国证监会

4.国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自受理证券发行申请文件之日起( )内，依照法定条件和法定程序作出予以核准或者不予核准的决定。

A.3个月 B.12个月 C.6个月 D.1个月

5.根据证券法律制度的规定，申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于( )万元。

A.1000 B.3000 C.5000 D.6000

6.根据《证券法》的规定，在上市公司收购中，收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的一定期间内不得转让。该期间为( )。

A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月

7.某上市公司已发行股份1000万元，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或通过协议.其他安排与他人共同持有该上市公司己发行的股份达( )，继续进行收购的，应当依法向该上市公司的所有股东发出收购其所持有的全部或部分股份的要约。

A.300万元 B.500万元 C.30万元 D.400万元

8.甲计划收购乙上市公司，下列各项中，不属于甲公司一致行动人的是( )。

A.甲公司的母公司

B.由甲公司总经理兼任董事长的丙公司

C.持有甲公司35%的股份，且同时持有乙公司5%股份的丁某

D.甲公司财务总监的表姐夫，且其表姐夫持有乙公司5%的股份

9.投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是( )。

A.达到5%，但未超过10%

B.达到10%，但未超过20%

C.达到10%，但未超过30%

D.达到20%，但未超过30%

10.根据《证券法》的规定，证券交易所的临时停市应( )。

A.由证券交易所决定，并及时报告国务院

B.由国务院证券监督管理机构决定，证券交易所执行

C.由证券交易所决定，并及时报告国务院证券监督管理机构

D.由国务院决定，证券交易所执行

11.2007年4月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截至2008年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2008年10月再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )万元。

A.3200 B.2000 C.1200 D.1000

12.根据《证券投资基金法》的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是( )。

A.封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回

B.开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易

C.申请上市基金的基金持有人不得少于500人

D.基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市

13.下列股票交易行为中，符合证券法律制度规定的是( )。

A.甲上市公司的董事乙离职后第4个月，转让其所持甲公司的股票

B.因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁证券公司，第3个月转让其所持丙公司的股票

C.戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第8个月，转让其所购股票的三分之一

D.庚上市公司持股8%的股东，将其持有的庚公司股票在买入后4个月内卖出

14.根据证券法律制度的规定，下列各项中，不能成为上市公司收购人的是( )。

A.财务状况与公司信誉良好的甲上市公司

B.在过去一年中因存在虚假信息披露被中国证监会给予行政处罚的乙上市公司

C.丙上市公司已经拥有戊上市公司20%的股份，打算继续收购

D.自然人丁，丁曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在3年前破产关闭

15.根据《证券法》的规定，证券公司同时经营证券自营和证券资产管理业务的，其注册资本最低限额为人民币( )。

A. 5000万元 B. 1亿元 C. 5亿元 D. 10亿元

二、多项选择题

1.根据《证券法》的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有( )。

A.公司股本总额不少于人民币5000万元

B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

2.根据证券法律制度的规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有( )。

A.公司股本总额由1亿元减少到4000万元

B.公司不按照规定公开其财务状况

C.公司最近2年连续亏损

D.公司编制虚假的财务会计报告

3.根据《证券法》的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有( )。

A.不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正

B.股本总额减至人民币5000万元

C.最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

D.对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正

4.根据证券法律制度的规定，上市公司发行的公司债券上市交易后，下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有( )。

A.公司有重大违法行为

B.公司最近2年连续亏损

C.公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用

D.上市公司当年亏损导致净资产降至人民币4000万元

5.某封闭式基金经管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有( )。

A.基金募集期限届满，该基金募集的基金份额总额达到了核准规模的85%

B.该基金持有人为1001人

C.该基金募集金额为人民币3亿元

D.该基金合同期限为12年

6.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有( )。

A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易

B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件

C.丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格

D.上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务，在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人

7.下列行为中，属于欺诈客户的行为有( )。

A.以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格的行为

B.未经客户同意，借客户的名义买卖证券

C.不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件

D.违背客户的委托为其买卖证券

8.特定机构中，从事证券服务业务的人员，必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务二年以上经验，这些包括( )。

A.资产评估机构

B.投资咨询机构

C.财务顾问机构

D.资信评级机构

9.根据证券法律制度的规定，下列情形中，表明投资者已经获得上市公司控制权的有( )。

A.投资者为上市公司持股50%以上的控股股东

B.投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过20%

C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任

D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

10.根据上市公司收购法律制度的规定，下列各项中，属于不得收购上市公司的情形有( )。

A.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态

B.收购人最近3年涉嫌有重大违法行为

C.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为

D.收购人为限制行为能力人

11.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有( )。

A.由甲公司的监事担任董事的丙公司

B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某

C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某

12.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于内幕信息的有( )。

A公司债务担保的重大变更

B上市公司收购方案

C公司营业用主要资产的抵押一次超过该资产的40%

D公司经理发生变动

13.根据证券法律制度的规定，某上市公司发生的下列事项中，董事会应当立即向中国证监会和证券交易所提交临时报告，并予公告的有( )。

A.上市公司的董事发生变动

B.40%的监事发生变动

C.股东大会决议被依法撤销

D.股东大会作出减少注册资本的决定14.上市公司公告的财务会计报告有虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失，可能承担赔偿责任的有( )。

A.该上市公司的保荐人

B.该上市公司的副经理

C.该上市公司承销的证券公司

D.该上市公司的财务负责人

15.依法发行的证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在规定期限内，不得买卖。下列各项中，规定正确的是( )。

A.为股票发行出具审计报告的专业人员，在该股票承销期内，不得买卖该种股票

B.为上市公司出具审计报告的专业人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票

C.在上市公司收购中，收购人所持有的被收购的上市公司股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让

D.发起人持有的本公司股份，自公司成立1年内不得转让

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】C

【知识点】股票发行失败

【解析】股票代销期限届满，向向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。

2.

【答案】C

【知识点】证券的代销、包销期限

【解析】 在证券承销中不论是代销还是包销，其期限最长不得超过90日。

3.

【答案】A

【知识点】发行股票所募集的资金用途

【解析】公开发行股票所募集的资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经“股东大会”作出决议。

4.

【答案】A

【知识点】证券发行的核准

【解析】国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自受理证券发行申请文件之日起3个月内，依照法定条件和法定程序作出予以核准或者不予核准的决定。

5.

【答案】C

【知识点】公司债券上市条件

【解析】(1)股票的上市条件：股本总额不低于3000万元;(2)公司债券的上市条件：实际发行额不低于5000万元。

6.

【答案】D

【知识点】上市公司收购

【解析】在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。

7.

【答案】A

【知识点】要约收购

【解析】根据《证券法》的规定，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或通过协议.其他安排与他人共同持有一个上市公司己发行的股份达30%，继续进行收购的，应当依法向该上市公司的所有股东发出收购其所持有的全部或部分股份的要约。

8.

【答案】D

【知识点】一致行动人

【解析】在投资者中任职的董事、监事及高级管理人员，其亲属与投资者持有同一个上市公司股份的，可能为投资者的一致行动人，但这些亲属仅包括其父母、配偶、子女及其配偶.配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等。

9.

【答案】D

【知识点】详式权益变动报告书

【解析】根据规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到20%，但未超过30%，应当编制详式权益变动报告书。

10.

【答案】C

【知识点】临时停市

【解析】证券交易所有权采取技术性停牌和临时停市，但应及时报告中国证监会。

11.

【答案】B

【知识点】公司债券的发行

【解析】本次发行的公司债券不得超过：8000×40%-1200=2000万元。

12.

【答案】A

【知识点】证券投资基金发行和交易

【解析】(1)选项B：开放式基金可以申购.赎回，但不能上市交易;(2)选项C：封闭式基金申请上市的条件，基金持有人不得少于1000人;(3)选项D：封闭式基金合同期限届满，应终止上市(而非暂停上市)。

13.

【答案】B

【知识点】股票交易的规定

【解析】(1)选项A：上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份;(2)选项B：证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制;(3)选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让;(4)选项D：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归上市公司所有。

14.

【答案】B

【知识点】上市公司收购人

【解析】乙上市公司在最近3年内存在严重的市场失信行为并受到中国证监会行政处罚。

15.

【答案】C

【知识点】证券公司注册资本

【解析】经营“证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理”业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。

二、多项选择题

1.

【答案】CD

【知识点】股票上市条件

【解析】(1)选项A：公司股本总额不少于“3000万元”;(2)选项B：股本总额超过人民币“4亿元”的，公开发行股份的比例为10%以上。

2.

【答案】BD

【知识点】暂停股票上市

【解析】(1)选项A：上市公司股本总额低于3000万元的，应暂停上市;(2)选项C：上市公司最近3年连续亏损时，应暂停上市。

3.

【答案】ACD

【知识点】终止股票上市

【解析】选项B：股本总额低于3000万的，应当暂停上市;在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件的，才终止上市。

4.

【答案】ABC

【知识点】暂停公司债券上市

【解析】(1)股份有限公司的净资产低于3000万元时，其公司债券应当暂停上市;(2)有限责任公司的净资产低于6000万元时，其公司债券应当暂停上市。

5.

【答案】ABCD

【知识点】封闭式基金的上市条件

【解析】封闭式基金的上市条件：(1)基金的募集符合《证券投资基金法》的规定(基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的80%以上，才可以成立);(2)基金合同期限为5年以上;(3)基金募集金额不低于2亿元人民币;(4)基金持有人不少于1000人;(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。

6.

【答案】ABCD

【知识点】禁止的证券交易行为

【解析】选项A属于虚假陈述;选项B属于欺诈客户;选项C属于操纵市场;选项D属于内幕交易。

7.

【答案】BCD

【知识点】欺诈客户

【解析】A选项所述情形属于操纵市场的行为，BCD项属欺诈客户的行为。

8.

【答案】BCD

【知识点】证券服务机构

【解析】投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从事证券服务业务的人员，必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务二年以上经验。

9.

【答案】ACD

【知识点】上市公司的控制权

【解析】选项B：投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%，才表明投资者已经获得上市公司的控制权。

10.

【答案】ABCD

【知识点】上市公司收购

【解析】有下列情形之一的，不得收购上市公司：(1)收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态;(2)收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;(3)收购人最近3年有严重的证券市场失信行为;(4)收购人为自然人的，存在《公司法》规定的“不得担任公司董事、监事、高级管理人员的五种情形”(其中包括但不限于：无民事行为能力或者限制民事行为能力人)。

11.

【答案】ABD

【知识点】一致行动人

【解析】(1)选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;(2)选项B：持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事.监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母.兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份;(3)选项C：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份;(4)选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。

12.

【答案】ABCD

【知识点】内幕信息

【解析】选项D属于重大事件、内幕信息。

13.

【答案】ABCD

【知识点】临时报告

【解析】公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。

14.

【答案】ABCD

【知识点】信息的发布与监督

【解析】上市公司公告的财务会计报告等有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任;发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外;发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

15.

【答案】BCD

【知识点】证券转让的限制

【解析】为股票发行出具审计报告的专业人员，除了在该股票承销期内不得买卖该种股票，而且在承销期满后的六个月内也不得买卖该种股票。

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