初级会计师

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专题七　票据法

一、票据当事人

1.票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种。

2.非基本当事人包括：(1)承兑人;(2)背书人与被背书人;(3)保证人。

提示：汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，本票(由出票人本人付款)的基本当事人只包括出票人、收款人。

二、票据权利与责任

(一)票据权利的取得

1.基本规定

(1)票据的取得，必须给付对价;但也有例外的情形，即如果是因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。

①如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利，无偿取得之人也享有同样的票据权利。

②如果前手是因欺诈等取得票据的，不享有票据权利，无偿取得之人也不享有票据权利。

③如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当，该前手的权利应受其再前手权利的影响，无偿取得之人也受前手的影响。

2.取得票据享有票据权利的情形：(1)依法接受出票人签发的票据;(2)依法接受背书转让的票据;(3)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。

3.取得票据不享有票据权利的情形：(1)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的;(2)持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。

(二)票据权利的行使与保全

1.按期提示

(1)汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

(2)本票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

2.依法证明

持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。

(三)票据权利丧失补救

票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

1.挂失止付

挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书，应当立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

2.公示催告

(1)失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。

(2)申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。

(3)公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。

提示：在公示催告期间，转让票据权利的行为无效;以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。

(4)公示催告期间届满以及在判决作出前，没有利害关系人申报权利的，公示催告申请人应当自申报权利期间届满的次日起1个月内申请法院作出判决。

3.普通诉讼

普通诉讼是指以失票人为原告，以“承兑人或者出票人”为被告，请求人民法院判决其向失票人付款。

(四)票据权利时效

1.持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。

2.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

3.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

4.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

(五)票据责任

1.票据债务人承担票据义务一般有四种情况

(1)汇票承兑人因承兑而应承担付款义务;(2)本票出票人因出票而承担自己付款的义务;(3)支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务;(4)汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。

2.提示付款

(1)见票即付的票据，自出票日起1个月内向付款人提示付款;

(2)定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

(3)持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

提示：商业汇票的持票人对出票人和承兑人的权利(包括付款请求权和追索权)，自到期日起2年。

3.付款人的审查义务

付款人及其代理付款人付款时，应当审查票据背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。如果存在“背书不连续”等事由，付款人可以对持票人拒绝付款。

提示：付款人及其代理付款人以恶意或者重大过失付款的，应当自行承担责任。

4.拒绝付款

(1)票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。

(2)票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗(善意)持票人。当然，若持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

三、票据行为

票据行为包括出票、承兑、背书和保证。

(一)票据的记载事项

提示：出票人签发票据后，应承担该票据承兑和付款的责任。在票据得不到承兑或者付款时，持票人有权向出票人行使追索权。

(二)背书

1.非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

①委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是，被背书人不得再以背书转让票据权利。

【举例】A转让一张100万的汇票，委托B收款，B为代理收款人，不享有票据权利。真正的票据权利人为A，B无权将票据背书转让。

②质押背书是以担保债务而在票据上设定质权为目的的背书。被背书人依法实现其质权时，可以行使票据权利。

【举例】A将票据出票给B，B将票据背书转让给C，C为票据权利人。C将票据质押背书给D， D为质权人，不是票据权利人，D无权将票据背书转让。

2.背书记载事项

(1)背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

(2)委托收款背书应记载“委托收款”字样、被背书人和背书人签章。质押背书应记载“质押”字样、质权人和出质人签章。

(3)票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

3.不得进行的背书

(1)“条件背书”是指背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。

(2)“部分背书”是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书。

(3)“限制背书”是指记载了“不得转让”，此时票据不得转让，例如出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让;背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

【举例】A向B签发一张票据，并记载“不得转让”字样，但是B背书转让给c，此时的背书行为仅仅具有普通债权让与的效力，并不产生票据法上的效力;当C提示付款被拒绝时，不能向A行使追索权。

(4)“期后背书”是指票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让;背书转让的，背书人应当承担票据责任。

(三)承兑

1.提示承兑期限

(1)定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。

(2)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

(3)如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权。

2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

3.付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。

4.付款人承兑汇票，不能附有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

(四)保证

1.保证的记载事项

(1)保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项：①表明“保证”的字样;②保证人名称和住所;③被保证人的名称;④保证日期;⑤保证人签章。

(2)保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的：

①已承兑的票据，承兑人为被保证人;②未承兑的票据，出票人为被保证人。

(3)保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。

(4)保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字

（责任编辑：xll）