中级会计师

17.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。

A.电力公司销售电力

B.银行销售金银

C.邮局销售邮票

D.典当行销售死当物品

正确答案：C

答案解析：（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；（3）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税；（4）邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（5）纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税。ABD是缴纳增值税的，C项邮局销售邮票是缴纳营业税的。

18.甲市A.B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售乙市某商场的代销货物

C.将货物移送B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

正确答案：C

答案解析：C项的A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。

19.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。

A.向消费者个人销售应税货物

B.向小规模纳税人转让专利权

C.向一般纳税人销售房地产

D.向一般纳税人销售应税货物

正确答案：D

答案解析：增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。ABC是不得开具增值税专用发票的情形。

20.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）。

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.印花税

正确答案：C

答案解析：消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.已提足折旧继续使用的固定资产

D.季节性停用的机器设备

正确答案：C

答案解析：已提足折旧继续使用的固定资产是不得提取折旧的固定资产，请看教材P356-357。

22.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）。

A.15日内

B.30日内

C.40日内

D.60日内

正确答案：A

答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。

23.某公司将税务机关确定的应于2005年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

正确答案：B

答案解析：（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）；（3）滞纳金＝20×0.05％×10×10000＝1000元。

24.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（ ）。

A.购买价值9万元的电脑

B.存入销货收入的款项

C.存入现金

D.支取现金

正确答案：A

答案解析：（1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。

25.根据《支付结算办法》的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（ ）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

正确答案：B

答案解析：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。